Квалифицированные расходы на усыновление (QAE)
Что такое квалифицированные расходы на усыновление (QAE)?
Квалифицированные расходы на усыновление — это необходимые расходы, уплачиваемые для усыновления ребенка младше 18 лет или любого инвалида, нуждающегося в уходе. В Соединенных Штатах квалифицированные расходы на усыновление (QAE) — это те расходы, которые Налоговая служба (IRS) определяет как разумные и необходимые, включая сборы за усыновление, судебные издержки, гонорары адвокатов, дорожные расходы и другие расходы, непосредственно связанные с усыновлением. Эти сборы могут быть использованы для получения кредита на усыновление или исключения, которое уменьшает налогооблагаемый доход приемных родителей.
Понимание расходов на квалифицированное усыновление (QAE)
Служба внутренних доходов позволяет вам компенсировать ваш налоговый счет за счет ваших квалифицированных расходов на усыновление, если вы соответствуете определенным требованиям приемлемости. Чтобы сообщить о своих расходах на квалифицированное усыновление, вы будете использовать форму IRS 8839.
Правомочные налогоплательщики используют форму IRS 8839 для предоставления информации, необходимой для получения кредита на усыновление в своих федеральных налоговых декларациях. Налогоплательщики должны указать имя и фамилию усыновленного ребенка, год рождения и идентификационный номер. Они также должны указать, есть ли у ребенка особые потребности или он родился за границей.
Налоговый кредит для QAE поэтапно прекращается для налогоплательщиков, чей модифицированный скорректированный валовой доход превышает определенный порог. Налогоплательщики не могут претендовать на получение кредита на усыновление в отношении любых сборов, уплаченных или возмещенных работодателем или государственной программой. Они также не могут претендовать на кредит при усыновлении ребенка супруга.
Если вы оплатили соответствующие расходы на усыновление, чтобы усыновить ребенка, который является резидентом или гражданином США, вы можете иметь право на получение кредита, даже если усыновление не было завершено или было завершено в другом налоговом году. Вы также можете претендовать на получение кредита, если вы оплатили расходы на усыновление ребенка-иностранца. Кроме того, существуют отдельные правила для подачи заявки на зачет по форме 8839, если вы усыновляете ребенка с особыми потребностями.
Максимальные расходы на квалифицированное усыновление
Максимальная сумма кредита, разрешенная для усыновления, составляет 14 440 долларов на ребенка в 2021 году и 14 890 долларов на ребенка в 2022 году.
Кроме того, налоговый кредит на усыновление больше не подлежит возврату, а это означает, что для признания полной выгоды от кредита ваш общий налог должен быть как минимум равен кредиту.
Например, если ваш общий налог за год составляет всего 10 000 долларов, но вы тратите 14 000 долларов на квалифицированные расходы на усыновление, 10 000 долларов — это максимум, который вы можете сэкономить на налогах. Однако, если весь кредит не используется, любая оставшаяся сумма может быть перенесена на срок до пяти лет.
Для 2021 налогового года, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход составляет 216 660 долларов США или меньше, вы имеете право на получение полного кредита. Кредит постепенно прекращается по мере увеличения вашего дохода и полностью прекращается, когда ваш модифицированный скорректированный валовой доход превышает 256 660 долларов США.
Для 2022 налогового года, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход составляет 223 410 долларов США или меньше, вы имеете право на получение полного кредита. Кредит постепенно прекращается по мере увеличения вашего дохода и полностью исчезает, когда он превышает 263 410 долларов США.
Особенности
Максимальная сумма кредита, разрешенная для усыновления, составляет 14 440 долларов США на ребенка в 2021 году и 14 890 долларов США на ребенка в 2022 году.
Квалифицированные расходы на усыновление (QAE) – это необходимые расходы на усыновление ребенка младше 18 лет или инвалида, нуждающегося в уходе.
Квалифицированные расходы на усыновление представляют собой разумные и необходимые расходы, связанные с усыновлением, определенные IRS, включая судебные издержки, расходы на усыновление и гонорары адвокатов.
