合格收养费用 (QAE)

什么是合格收养费用 (QAE)？

合格收养费用是收养 18 岁以下儿童或任何需要照顾的残疾人所支付的必要费用。在美国，合格收养费用 (QAE) 是美国国税局(IRS) 定义为合理且必要的费用，包括收养费、法庭费用、律师费、差旅费和其他与收养直接相关的费用。这些费用可用于申请收养抵免或排除，以减少收养父母的应税收入。

只要您符合某些资格要求，国税局就允许您用合格的收养费用抵免您的税单。要报告您的合格收养费用，您将使用 IRS 表格 8839。

符合条件的纳税人使用 IRS 表格 8839 提供在其联邦纳税申报表上申请收养抵免所需的信息。纳税人必须提供被收养孩子的姓名、出生年份和识别号码。他们还必须注意孩子是否有特殊需要或在国外出生。

调整后总收入超过某个阈值的纳税人，QAE 的税收抵免将逐步取消。纳税人不得为雇主或政府计划支付或报销的任何费用申请收养抵免。在收养配偶的孩子时，他们也不得申请抵免。

如果您为收养美国居民或公民的孩子支付了合格的收养费用，那么您可能有资格获得抵免，即使收养尚未最终确定或在不同的纳税年度最终确定。如果您支付了收养外国儿童的费用，您也可能有资格获得抵免额。此外，如果您收养有特殊需要的孩子，则有单独的规则可以在 8839 表上申请抵免额。

2021 年每名儿童 14,440 美元和 2022 年每名儿童 14,890 美元的收养最高信贷额。

此外，收养税收抵免不再可退还，这意味着要确认抵免的全部好处，您的总税额必须至少等于抵免额。

例如，如果您当年的总税款仅为 10,000 美元，但您在合格的收养费用上花费了 14,000 美元，那么您可以节省最多的税款为 10,000 美元。但是，如果未使用全部信用额度，则任何剩余金额最多可结转五年。

**对于 2021 纳税年度，**只要您修改后的调整后总收入为 216,660 美元或更少，您就有资格获得全额抵免。当您的修改后的调整后总收入超过 256,660 美元时，信用额度会随着您的收入增加而逐步取消。

**对于 2022 纳税年度，**只要您修改后的调整后总收入为 223,410 美元或更少，您就有资格获得全额抵免。当您的收入增加时，信用额度将逐渐消失，当收入超过 263,410 美元时，信用额度将完全消失。

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