Dépenses d'adoption qualifiées (QAE)
Que sont les dépenses d'adoption qualifiées (QAE) ?
Les frais d'adoption admissibles sont les frais nécessaires payés pour adopter un enfant de moins de 18 ans ou toute personne handicapée nécessitant des soins. Aux États-Unis, les dépenses d'adoption qualifiées (QAE) sont les dépenses que l' Internal Revenue Service (IRS) définit comme raisonnables et nécessaires, y compris les frais d'adoption, les frais de justice, les honoraires d'avocat, les frais de déplacement et d'autres dépenses directement liées à l'adoption. Ces frais peuvent être utilisés pour demander un crédit d'adoption ou une exclusion qui réduit le revenu imposable des parents adoptifs.
Comprendre les dépenses d'adoption qualifiées (QAE)
L'Internal Revenue Service vous permet de compenser votre facture d'impôt avec un crédit pour vos frais d'adoption qualifiés tant que vous remplissez certaines conditions d'admissibilité. Pour déclarer vos dépenses d'adoption qualifiées, vous utiliserez le formulaire IRS 8839.
Les contribuables éligibles utilisent le formulaire IRS 8839 pour fournir les informations requises pour demander le crédit d'adoption sur leurs déclarations de revenus fédérales. Les contribuables doivent fournir les nom et prénom de l'enfant adopté, son année de naissance et son numéro d'identification. Ils doivent également noter si l'enfant a des besoins spéciaux ou est né à l'étranger.
Le crédit d'impôt pour QAE disparaît progressivement pour les contribuables dont les revenus bruts ajustés modifiés dépassent un certain seuil. Les contribuables ne peuvent demander le crédit pour adoption pour les frais payés ou remboursés par un employeur ou un programme gouvernemental. Ils ne peuvent pas non plus réclamer le crédit lorsqu'ils adoptent l'enfant d'un conjoint.
Si vous avez payé des frais d'adoption admissibles pour adopter un enfant qui est un résident ou un citoyen américain, vous pouvez être admissible au crédit, même si l'adoption n'a pas été finalisée ou a été finalisée au cours d'une autre année d'imposition. Vous pouvez également avoir droit au crédit si vous avez payé des frais pour adopter un enfant étranger. De plus, il existe des règles distinctes pour demander le crédit sur le formulaire 8839 si vous adoptez un enfant ayant des besoins spéciaux.
Dépenses d'adoption admissibles maximales
Le montant maximal du crédit autorisé pour les adoptions est de 14 440 $ par enfant pour 2021 et de 14 890 $ par enfant pour 2022.
De plus, le crédit d'impôt pour adoption n'est plus remboursable, ce qui signifie que pour reconnaître le plein bénéfice du crédit, votre total d'impôt doit être au moins égal au crédit.
Par exemple, si votre impôt total pour l'année n'est que de 10 000 $, mais que vous dépensez 14 000 $ en dépenses d'adoption admissibles, 10 000 $ est le maximum que vous pouvez économiser en impôt. Toutefois, si la totalité du crédit n'est pas utilisée, tout montant restant peut être reporté jusqu'à cinq ans.
Pour l'année d'imposition 2021, tant que votre revenu brut ajusté modifié est de 216 660 $ ou moins, vous avez droit au crédit complet. Le crédit disparaît à mesure que votre revenu augmente et disparaît complètement lorsque votre revenu brut ajusté modifié dépasse 256 660 $.
Pour l'année d'imposition 2022, tant que votre revenu brut ajusté modifié est de 223 410 $ ou moins, vous avez droit au crédit complet. Le crédit disparaît progressivement à mesure que votre revenu augmente et disparaît complètement lorsqu'il dépasse 263 410 $.
Points forts
Le montant maximal du crédit accordé pour les adoptions est de 14 440 $ par enfant pour 2021 et de 14 890 $ par enfant pour 2022.
Les frais d'adoption qualifiés (QAE) sont les frais nécessaires payés pour adopter un enfant de moins de 18 ans ou une personne handicapée nécessitant des soins.
Les dépenses d'adoption admissibles sont les coûts raisonnables et nécessaires liés à l'adoption définis par l'IRS, y compris les frais de justice, l'adoption et les honoraires d'avocat.
