대차 대조표

대차 대조표는 무엇입니까?

대차 대조표에는 회사의 자산,. 부채 및 주주 자본 이 나열되어 있으며 모두 일정 기간 동안의 재무 상태를 보여줍니다. 재무상태표라고도 합니다. 대차 대조표는 회사 재무 제표의 세 가지 주요 구성 요소 중 하나입니다. 다른 두 가지는 손익 계산서 와 현금 흐름표입니다.

자산, 부채 및 주주 자본은 대차 대조표의 주요 구성 요소입니다. 자산은 회사가 자본을 어떻게 사용하는지 보여주고 부채와 자본은 자본 출처를 보여줍니다. 그리고 회사의 대차대조표는 그 이름이 의미하는 바입니다. 자산은 부채와 주주 자본과 같아야 합니다.

자산에는 매출채권, 재고자산, 부동산, 공장, 장비, 현금 및 기타 현금으로 전환할 수 있는 항목이 포함되고 부채에는 미지급금, 이연 수익 및 장단기 부채가 포함됩니다. 자산과 부채의 차이 인 자본에는 이익 잉여금 및 자본금과 같은 항목이 포함됩니다. 모든 항목은 일반적으로 인정되는 회계 원칙(GAAP)을 준수합니다.

상장 기업의 대차 대조표는 증권 거래위원회 에 분기 및 매년 제출되는 재무제표에서 확인할 수 있습니다.

대차 대조표가 왜 중요한가요?

대차 대조표는 회사의 재무 건전성에 대한 스냅샷을 제공하며 데이터를 해석하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 회사가 자산을 기반으로 자본을 활용하는 방법과 부채가 투자 및 성장 기회를 방해할 수 있는 방법을 보여줄 수 있습니다. 예를 들어, 부채보다 자산이 많은 회사는 유동성이 높고 자본을 사용하여 회사를 사고, 인력과 시설에 투자하고, 유가 증권에 약간의 돈을 투자할 수 있음을 나타냅니다.

반대로 자기자본이 음수이면 회사의 누적 손실이 자본금을 초과하여 파산 직전임을 나타낼 수 있습니다. 최근에 상장하고 아직 흑자를 내지 못한 기업은 적자가 누적될 가능성이 높지만 자본금은 긍정적이다.

대차 대조표는 무엇을 보여줍니까?

대차대조표의 항목은 투자자가 회사의 재무 상태를 해석하는 데 도움이 되는 다양한 지표를 표시하는 데 사용할 수 있습니다.

부채비율

한 가지 핵심 지표는 부채 비율 로, 회사가 얼마나 많은 레버리지를 가지고 있는지를 나타냅니다. 부채를 자기 자본으로 나누어 계산합니다.

높은 비율은 회사가 많은 부채를 지고 있으며 부채를 상환하는 데 오랜 시간이 걸릴 것임을 나타냅니다. 이는 또한 회사가 투자 및 기타 기회를 위해 자본을 사용하는 대신 부채 상환에 더 많은 현금을 사용해야 함을 의미할 수 있습니다.

현재 비율

현재 비율 은 회사의 지불 능력을 나타냅니다. 자산을 부채로 나누어 계산합니다. 1 이상의 비율은 회사가 재정적 의무를 이행할 수 있음을 나타냅니다. 비율이 훨씬 낮다는 것은 회사가 쉽게 처리할 수 있는 것보다 더 많은 부채를 부담하고 있음을 나타낼 수 있습니다.

자산 대비 부채 비율

부채 대 자산 비율은 회사가 소유한 자산에 비해 얼마나 많은 빚을 지고 있는지를 나타냅니다. 부채를 자산으로 나누어 계산합니다. 낮은 비율은 회사가 차입금을 억제하고 있고 제때에 부채를 상환할 수 있음을 나타낼 수 있습니다. 한편, 높은 비율은 부채 비율이 높은 것처럼 회사가 부채 상환에 많은 현금을 사용하고 있음을 의미할 수 있습니다.

대차 대조표의 한계는 무엇입니까?

회사의 대차 대조표를 조사하는 것은 회사의 재무 건전성을 이해하는 한 부분일 뿐입니다. 손익계산서처럼 회사가 이익을 낼 수 있는 능력을 보여주지는 않습니다. 또한 회사가 보유하고 있는 현금의 양과 현금 흐름표에서 찾을 수 있는 현금을 어떻게 사용하고 있는지도 표시하지 않습니다.

자본금에서 알 수 있듯이 자산의 공정 가치와 자산의 공정 가치를 고려하는 LCM(lower of cost or market)이라는 회계 방법을 사용하기 때문에 대차대조표에 입력된 모든 항목이 공정 가치로 기록되는 것은 아닙니다. 비용이 많이 들지만 더 낮은 값을 취합니다. 자산이 과도하게 부풀려지지 않도록 하기 위해 장기간 보관된 재고의 경우 특히 그렇습니다.

일부 항목의 공정 가치는 자산의 가치가 시장 가격에 의해 결정되지 않는다는 점에서 시장 가치와 다릅니다. 재고품의 시장 가격은 일반적으로 시장에서 가격이 결정되고 쉽게 구할 수 있는 주식과 채권과 비교하여 가격이 항상 쉽게 구할 수 있는 것은 아니며 구매자와 판매자 간에 합의해야 하기 때문에 설정하기 어려울 수 있습니다.

회사가 자산을 모두 매각하는 경우 매각 수익이 장부 가치와 일치할 가능성은 거의 없습니다. 그럼에도 불구하고 대차 대조표의 항목은 회사가 자산과 부채를 관리하는 방법에 대한 유용한 가이드 역할을 합니다.

대차대조표 예: Apple(NASDAQ: AAPL)

아래는 부채 및 자기 자본에 상응하는 자산을 보여주는 2020–2021년 Apple 대차대조표입니다. 총 자산, 부채 및 주주 자본은 재무 상태가 양호함을 보여줍니다. 자산이 부채를 초과하여 Apple이 모든 재정적 의무를 이행할 수 있음을 나타냅니다.

예를 들어, 유가 증권의 일부를 매각함으로써 회사는 장단기 부채를 모두 갚을 수 있고 나머지 증권으로 여전히 약간의 이익을 창출할 수 있습니다. 동시에 보유하고 있는 많은 현금으로 즉각적인 지불이 가능합니다.

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백분율 변경을 제외한 모든 수치는 수백만 달러로 표시되며 Apple의 10-K에서 가져온 것입니다.

##하이라이트

• 발행일 현재 회사의 재무 상태(소유 및 부채)에 대한 스냅샷을 제공합니다.

• 대차대조표는 회사의 자산, 부채 및 주주 지분을 보고하는 재무제표입니다.

• 대차대조표는 자산을 부채와 주주 자본의 합과 동일시하는 등식을 따릅니다.

• 기본 분석가는 재무 비율을 계산하기 위해 대차 대조표를 사용합니다.

• 대차 대조표는 비즈니스를 평가하는 데 사용되는 3가지 핵심 재무제표 중 하나입니다.

##자주하는 질문

대차 대조표가 왜 중요한가요?

대차 대조표는 경영진, 투자자, 분석가 및 규제 기관이 비즈니스의 현재 재무 상태를 이해하는 데 사용하는 필수 도구입니다. 일반적으로 손익 계산서 및 현금 흐름표의 두 가지 다른 유형의 재무 제표와 함께 사용됩니다. 대차 대조표를 통해 사용자는 회사의 자산과 부채를 한 눈에 볼 수 있습니다. 대차 대조표는 사용자가 회사의 순자산이 긍정적인지, 의무를 충당하기에 충분한 현금과 단기 자산이 있는지, 회사가 동료에 비해 부채가 많은지와 같은 질문에 답하는 데 도움이 될 수 있습니다.

대차 대조표는 누가 준비합니까?

회사에 따라 다른 당사자가 대차 대조표 작성을 담당할 수 있습니다. 소규모 개인 소유 기업의 경우 대차 대조표는 소유자 또는 회사 부기가 준비할 수 있습니다. 중간 규모 민간 기업의 경우 내부에서 준비한 다음 외부 회계사가 검토할 수 있습니다. 반면에 공기업은 공공 회계사의 외부 감사를 받아야 하며 장부가 보관되어 있는지 확인해야 합니다. 훨씬 더 높은 기준. 이들 회사의 대차대조표 및 기타 재무제표는 일반적으로 인정되는 회계 원칙(GAAP) 에 따라 작성해야 하며 증권 거래 위원회(SEC) 에 정기적으로 제출해야 합니다 .

대차 대조표에는 무엇이 포함되어 있습니까?

대차 대조표에는 회사의 자산과 부채에 대한 정보가 포함됩니다. 회사에 따라 여기에는 현금 및 미수금과 같은 단기 자산이나 유형자산(PP&E)과 같은 장기 자산이 포함될 수 있습니다. 마찬가지로 부채에는 미지급금 및 미지급금과 같은 단기 의무 또는 은행 대출 및 기타 부채와 같은 장기 부채가 포함될 수 있습니다.