Kadar cukai

Apakah Kadar Cukai?

Kadar cukai ialah peratusan di mana individu atau syarikat dikenakan cukai. Amerika Syarikat (kedua-dua kerajaan persekutuan dan kebanyakan negeri) menggunakan sistem kadar cukai progresif,. di mana peratusan cukai yang dikenakan meningkat apabila amaun pendapatan bercukai orang atau entiti meningkat. Kadar cukai yang progresif menghasilkan jumlah dolar yang lebih tinggi yang dikutip daripada pembayar cukai dengan pendapatan yang lebih besar.

Memahami Kadar Cukai

Untuk membantu membina dan menyelenggara infrastruktur yang digunakan di sesebuah negara, kerajaan biasanya mengenakan cukai kepada penduduknya. Cukai yang dikutip digunakan untuk kebaikan negara, masyarakat, dan semua yang tinggal di dalamnya. Di AS dan banyak negara lain di seluruh dunia, kadar cukai dikenakan ke atas beberapa bentuk wang yang diterima oleh pembayar cukai. Wang itu boleh menjadi pendapatan yang diperoleh daripada upah atau gaji, pendapatan pelaburan (dividen, faedah), keuntungan modal daripada pelaburan, keuntungan yang diperoleh daripada barangan atau perkhidmatan yang diberikan, dsb. Peratusan pendapatan atau wang pembayar cukai diambil dan dihantar kepada kerajaan.

Apabila ia berkaitan dengan cukai pendapatan,. kadar cukai ialah peratusan pendapatan boleh cukai individu atau pendapatan syarikat yang terhutang kepada kerajaan negeri, persekutuan dan, dalam beberapa kes, kerajaan perbandaran. Di majlis perbandaran tertentu, cukai pendapatan bandar atau wilayah juga dikenakan. Kadar cukai yang digunakan untuk pendapatan individu bergantung pada kurungan cukai m arginal yang individu berada di bawah. Kadar cukai marginal ialah peratusan yang diambil daripada dolar seterusnya pendapatan boleh cukai melebihi had pendapatan yang telah ditetapkan.

Kadar cukai marginal yang digunakan oleh kerajaan AS menunjukkan sistem cukai progresifnya.

Kadar Cukai Berkesan

Mari kita gunakan contoh untuk menggambarkan kadar cukai marginal dan progresif. Bagi individu, ambang dolar untuk setiap kadar cukai adalah bergantung pada status pemfail, sama ada dia bujang,. ketua isi rumah,. pemfailan berkahwin secara berasingan atau pemfailan bersama perkahwinan. Kurungan cukai marginal untuk 2021 ialah:

TTT

Kurungan cukai marginal untuk 2022:

TTT

Sumber: Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri

Individu tunggal yang memperoleh $62,000 pada 2022 akan dikenakan cukai seperti berikut: 10% pada $10,275 yang pertama; 12% pada $31,501 seterusnya (jumlah melebihi $10,275 sehingga $41,775); kemudian 22% pada baki $20,224 (jumlah melebihi $41,775 sehingga $89,075), yang kesemuanya bersamaan $9,256.90.

Seorang lagi individu yang memperoleh $160,000 akan dikenakan cukai 10% pada $10,275 yang pertama; 12% pada $31,501 seterusnya; 22% pada $47,300 seterusnya (jumlah melebihi $41,775 sehingga $89,075); kemudian 24% pada baki $70,924 (jumlah pendapatan yang jatuh antara $89,075 dan $170,050), yang kesemuanya bersamaan dengan $32,235.38.

Berikutan contoh ini, pembayar cukai tunggal yang berada di bawah kurungan cukai marginal ketiga akan membayar cukai kurang daripada pemfail tunggal yang termasuk dalam kurungan keempat dan lebih tinggi.

Kadar cukai marginal bermakna bahagian pendapatan yang berbeza dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi secara progresif.

Walaupun pembayar cukai ini termasuk dalam kurungan marginal ketiga dan keempat, mereka tidak membayar kadar rata 22% dan 24%, masing-masing, ke atas semua pendapatan mereka kerana sifat pengiraan cukai marginal. Jika mereka berbuat demikian, individu pertama akan membayar 22% x $62,000 = $13,640; dan yang kedua akan membayar 24% x $160,000 = $38,400. Secara keseluruhan, individu A sebenarnya membayar pada kadar berkesan sebanyak 14.9% ($9,256.90 ÷ $62,000) dan individu yang berpendapatan lebih tinggi membayar kadar 20% ($32,235.38 ÷ $160,000). Kadar ini dipanggil kadar cukai berkesan dan mewakili peratusan sebenar di mana cukai itu dikenakan semasa tahun cukai.

Kadar Cukai Jualan dan Keuntungan Modal

Kadar cukai bukan sahaja digunakan untuk pendapatan yang diperoleh dan keuntungan korporat. Kadar cukai juga boleh digunakan pada masa lain apabila cukai dikenakan, termasuk cukai jualan ke atas barangan dan perkhidmatan, cukai harta tanah,. cukai keuntungan modal jangka pendek dan cukai keuntungan modal jangka panjang. Apabila pengguna membeli barangan dan perkhidmatan tertentu daripada peruncit, cukai jualan dikenakan pada harga jualan komoditi di tempat jualan. Memandangkan cukai jualan ditadbir oleh kerajaan negeri individu, kadar cukai jualan akan berbeza dari negeri ke negeri. Sebagai contoh, kadar cukai jualan negeri di Georgia ialah 4%, manakala kadar cukai di California ialah 6%, pada 2021.

Memandangkan pendapatan tambahan yang diperoleh daripada pelaburan dikategorikan sebagai pendapatan, kerajaan juga menggunakan kadar cukai ke atas keuntungan modal dan dividen. Apabila nilai pelaburan meningkat dan sekuriti dijual untuk keuntungan, kadar cukai yang pelabur bayar bergantung pada berapa lama dia memegang aset tersebut. Kadar cukai ke atas keuntungan modal pelaburan jangka pendek (pelaburan yang dipegang selama satu tahun atau kurang) adalah sama dengan cukai pendapatan biasa pelabur. Jadi, individu yang termasuk dalam kurungan cukai marginal 24% akan membayar 24% atas keuntungan modal jangka pendeknya.

Kadar cukai ke atas keuntungan daripada pelaburan yang dipegang lebih lama daripada setahun adalah antara 0% hingga 20%. Untuk tahun bercukai bermula pada 2022, individu dengan pendapatan bercukai di bawah $41,675 membayar 0%. Individu dengan pendapatan bercukai antara $41,675 dan $459,750 membayar 15%, dan pelabur dengan pendapatan melebihi $459,750 membayar kadar cukai 20% ke atas keuntungan modal. Dividen yang layak tertakluk kepada jadual kadar cukai yang sama yang digunakan untuk keuntungan modal jangka panjang. Dividen tidak layak mempunyai kadar cukai yang sama seperti keuntungan modal jangka pendek.

Kadar Cukai Luar Negara

Kadar cukai berbeza dari negara ke negara. Sesetengah negara melaksanakan sistem cukai progresif, manakala yang lain menggunakan kadar cukai regresif atau berkadar . Jadual cukai regresif ialah jadual di mana kadar cukai meningkat apabila jumlah cukai berkurangan.

Sistem kadar cukai berkadar atau rata menggunakan kadar cukai yang sama untuk semua amaun bercukai, tanpa mengira tahap pendapatan. Bolivia dan Greenland adalah contoh negara yang mempunyai sistem cukai ini.

##Sorotan

• Memandangkan AS menggunakan kadar cukainya dalam kenaikan marginal, pembayar cukai akhirnya dicaj pada kadar cukai berkesan yang lebih rendah daripada kadar kurungan lurus.

• AS mengenakan kadar cukai progresif ke atas pendapatan, bermakna semakin besar pendapatan, semakin tinggi peratusan cukai yang dikenakan.

• Sesetengah negara lain mengenakan kadar cukai rata atau kadar cukai regresif.

• Kadar cukai ialah peratusan di mana individu atau syarikat dikenakan cukai.