cukai kredit

Apakah Kredit Cukai?

Kredit cukai ialah jumlah wang yang pembayar cukai boleh menolak terus daripada cukai yang mereka berhutang. Tidak seperti potongan, yang menurunkan amaun pendapatan bercukai,. kredit cukai mengurangkan jumlah sebenar cukai terhutang. Nilai kredit cukai bergantung pada jenis kredit; jenis kredit cukai tertentu diberikan kepada individu atau perniagaan di lokasi, klasifikasi atau industri tertentu.

Memahami Kredit Cukai

Kerajaan persekutuan dan negeri boleh memberikan kredit cukai untuk menggalakkan tingkah laku tertentu yang memberi manfaat kepada ekonomi, alam sekitar atau apa-apa sahaja yang kerajaan anggap penting. Contohnya, kredit cukai tersedia yang memberi ganjaran kepada orang ramai kerana memasang panel solar untuk kegunaan rumah. Kredit cukai lain membantu mengimbangi kos penjagaan kanak-kanak dan tanggungan, pendidikan dan pengangkatan.

Kredit cukai lebih menguntungkan daripada potongan cukai kerana kredit cukai mengurangkan liabiliti cukai dolar untuk dolar. Walaupun potongan masih mengurangkan liabiliti cukai akhir,. ia hanya berbuat demikian dalam kadar cukai marginal individu. Seorang individu dalam kurungan cukai 22%, sebagai contoh, akan menjimatkan $0.22 untuk setiap dolar cukai marginal yang ditolak. Walau bagaimanapun, kredit akan mengurangkan liabiliti cukai sebanyak $1 penuh.

Jenis Kredit Cukai

Terdapat tiga kategori kredit cukai: tidak boleh dibayar balik, boleh dibayar balik dan sebahagiannya boleh dibayar balik.

Kredit cukai tidak boleh dikembalikan

Kredit cukai yang tidak boleh dikembalikan ialah item yang ditolak terus daripada liabiliti cukai sehingga cukai yang perlu dibayar bersamaan dengan $0. Sebarang amaun yang lebih besar daripada cukai yang terhutang, yang mengakibatkan bayaran balik untuk pembayar cukai, tidak dibayar—oleh itu, nama "tidak boleh dikembalikan." Baki bahagian kredit cukai yang tidak boleh dibayar balik yang tidak boleh digunakan akan hilang.

Kredit cukai yang tidak boleh dikembalikan adalah sah pada tahun pelaporan sahaja, tamat tempoh selepas penyata difailkan dan tidak boleh dibawa ke tahun-tahun akan datang. Oleh sebab itu, kredit cukai yang tidak boleh dikembalikan boleh memberi kesan negatif kepada pembayar cukai berpendapatan rendah, kerana mereka selalunya tidak dapat menggunakan keseluruhan jumlah kredit tersebut.

Mulai tahun cukai 2021, contoh khusus kredit cukai tidak boleh dibayar balik termasuk kredit anak angkat, kredit pendidikan, kredit penjagaan kanak-kanak dan tanggungan , kredit caruman simpanan persaraan, kredit cukai kanak-kanak dan kredit faedah gadai janji, yang direka untuk membantu orang yang mempunyai pendapatan yang lebih rendah. pendapatan mampu milik rumah.

Kredit cukai boleh dikembalikan

Kredit cukai yang boleh dibayar balik ialah kredit yang paling bermanfaat kerana ia telah dibayar sepenuhnya. Ini bermakna bahawa pembayar cukai—tanpa mengira pendapatan atau liabiliti cukai mereka—berhak menerima keseluruhan jumlah kredit. Jika kredit cukai yang boleh dibayar balik mengurangkan liabiliti cukai kepada di bawah $0, pembayar cukai perlu membayar balik.

Pada tahun cukai 2021, mungkin kredit cukai boleh balik yang paling popular ialah kredit cukai pendapatan (EITC). EITC adalah untuk pembayar cukai berpendapatan rendah hingga sederhana yang memperoleh pendapatan melalui majikan atau bekerja sebagai individu yang bekerja sendiri dan memenuhi kriteria tertentu berdasarkan pendapatan dan bilangan ahli keluarga.

Kredit cukai boleh balik lain termasuk kredit cukai premium, yang membantu individu dan keluarga menampung kos premium untuk insurans kesihatan yang dibeli melalui pasaran insurans kesihatan.

Kredit cukai yang boleh dikembalikan sebahagiannya

Sesetengah kredit cukai hanya boleh dikembalikan sebahagiannya.

Satu contoh ialah Kredit Cukai Peluang Amerika (AOTC) untuk pelajar pendidikan pasca menengah. Jika pembayar cukai mengurangkan liabiliti cukai mereka kepada $0 sebelum menggunakan keseluruhan bahagian potongan cukai $2,500, bakinya boleh diambil sebagai kredit yang boleh dikembalikan sehingga kurang daripada 40% daripada baki kredit atau $1,000.

Contoh lain ialah kredit cukai kanak -kanak,. yang boleh dikembalikan (sehingga $1,400 bagi setiap kanak-kanak yang layak) pada 2018, hasil daripada Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA). Jika pembayar cukai mempunyai liabiliti cukai yang cukup besar, jumlah penuh kredit cukai kanak-kanak ialah $2,000. Walau bagaimanapun, sehingga $1,400 boleh dibayar balik walaupun ia lebih daripada hutang pembayar cukai. Penting: Untuk tahun cukai 2020 dan 2021, kredit ini meningkat dan dikembalikan sepenuhnya sebagai sebahagian daripada Pelan Penyelamat Amerika (lihat di bawah).

Pembayaran Rangsangan 2020 dan 2021

Pada tahun 2020, akibat daripada wabak koronavirus dan bil rangsangan Akta Bantuan, Bantuan dan Keselamatan Ekonomi (CARES) Coronavirus, pembayar cukai menerima sehingga $1,200 setiap orang dewasa dan $500 setiap kanak-kanak dalam bentuk cek rangsangan atau deposit langsung. Bayaran rangsangan adalah pendahuluan ke atas kredit cukai yang boleh dikembalikan untuk tahun cukai 2020; jumlah yang diterima tidak menambah pendapatan bercukai pada 2020 atau mana-mana tahun hadapan.

Perkara yang sama berlaku dengan cek rangsangan $600 kedua yang diluluskan pada Disember. 27, 2020, yang menyediakan $600 untuk individu yang layak ($1,200 untuk pasangan yang layak) dan $600 untuk kanak-kanak yang layak. Kredit cukai yang boleh dibayar balik untuk kedua-dua cek dihentikan secara berperingkat pada pendapatan kasar (AGI) larasan sebanyak $75,000 hingga $99,000 untuk bujang (atau $150,000 hingga $198,000 untuk pembayar cukai bersama), pada kadar 5% setiap dolar.

Akhirnya, rebat pemulihan tidak dikenakan cukai. Ia tidak akan menambah pendapatan bercukai pada 2020 (atau mana-mana tahun hadapan). Semua ini adalah berdasarkan fakta bahawa Akta CARES tidak mengandungi mekanisme "clawback" yang mana kerajaan boleh menuntut semula dana yang telah dipanjangkan secara sah. Perkara yang sama berlaku dengan Akta Peruntukan Disatukan yang merangkumi pembiayaan rangsangan baharu.

Perubahan Rancangan Penyelamat Amerika 2021

Pada Mac 2021, Kongres meluluskan Pelan Penyelamat Amerika, yang telah ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Biden. Di bawah pelan itu, individu yang layak akan menerima sehingga $1,400 dalam cek rangsangan. Di samping itu, perubahan sementara tertentu telah dibuat pada kredit cukai kanak-kanak untuk pasangan suami isteri yang memfailkan bersama dengan pendapatan kasar larasan yang diubah suai sehingga $150,000, ketua isi rumah dengan MAGI sehingga $112,5000, atau pemfail tunggal dengan MAGI sehingga $75,000:

• Pada asalnya dihadkan pada $2,000 bagi setiap anak tanggungan yang layak, kredit cukai kanak-kanak dinaikkan kepada $3,000 untuk kanak-kanak antara (dan termasuk) yang berumur 6 dan 17 tahun dan $3,600 untuk kanak-kanak di bawah enam tahun.

• Kredit akan dikembalikan sepenuhnya; sebelum ini, hanya $1,400 boleh dikembalikan.

• IRS boleh mengeluarkan sehingga separuh daripada kredit isi rumah yang layak sebagai pendahuluan yang dikeluarkan antara Julai dan Disember 2021, menggunakan pulangan 2020 (atau 2019 jika 2020 tidak tersedia) untuk menentukan kelayakan.

• Rang undang-undang menghapuskan keperluan pendapatan minimum. Sebelum ini, keluarga yang berpendapatan kurang daripada $2,500 setahun tidak layak dan kredit dikira berdasarkan jarak dari minimum itu pada kadar 15 sen bagi setiap kanak-kanak untuk setiap dolar pendapatan melebihi $2,500.

Perubahan juga dibuat kepada EITC. Pada asalnya dihadkan pada $543 untuk isi rumah tanpa anak, kredit cukai pendapatan maksimum yang diperoleh untuk isi rumah yang sama pada 2021 ialah $1,502. Rang undang-undang itu juga memperluaskan kelayakan untuk isi rumah tanpa anak. Sebelum ini, orang yang berumur di bawah 25 tahun dan lebih daripada 65 tahun tidak boleh menuntut kredit. Had atas telah dihapuskan dan had bawah telah dikurangkan kepada 19 (iaitu, sesiapa yang berumur 19 tahun ke atas tanpa anak yang memenuhi keperluan pendapatan boleh menuntut EITC).

Perhatikan beberapa pengecualian: Pelajar antara 19 dan 24 dengan sekurang-kurangnya separuh beban kursus sepenuh masa tidak layak. Bekas anak angkat atau belia yang mengalami gelandangan boleh menuntut kredit sebagai umur 18 tahun. Akhir sekali, bagi pemfail tunggal, peratusan tamat fasa dinaikkan kepada 15.3% dan amaun tamat fasa dinaikkan kepada $11,610.

Semua langkah di atas (termasuk kredit Kanak-kanak dan Kanak-kanak/Tanggungan) adalah sementara. Mereka hanya diluluskan untuk 2021 .

Walau bagaimanapun, dua perubahan EITC di bawah adalah kekal:

1. Orang yang sebaliknya layak untuk EITC tetapi anak mereka tidak mempunyai nombor Keselamatan Sosial akan dibenarkan untuk menuntut versi kredit yang dimaksudkan untuk isi rumah tanpa anak.

2. Had pendapatan pelaburan untuk 2021 telah dinaikkan daripada $3,650 atau kurang kepada $10,000 atau kurang. Angka $10,000 ini akan disandarkan kepada inflasi dan diselaraskan dengan sewajarnya setiap tahun pada masa hadapan.

##Sorotan

• Kredit cukai lebih menguntungkan daripada potongan cukai kerana ia mengurangkan cukai yang perlu dibayar, bukan hanya jumlah pendapatan boleh cukai.

• Kredit cukai ialah jumlah wang yang pembayar cukai boleh menolak, dolar dengan dolar, daripada cukai pendapatan yang mereka berhutang.

• Terdapat tiga jenis asas kredit cukai: tidak boleh dibayar balik, boleh dibayar balik dan sebahagiannya boleh dibayar balik.

• Kredit cukai yang tidak boleh dibayar balik boleh mengurangkan cukai yang anda terhutang kepada sifar, tetapi ia tidak dapat memberikan anda bayaran balik cukai.

##Soalan Lazim

Apakah Tiga Jenis Kredit Cukai?

Kredit cukai boleh tidak boleh dibayar balik, boleh dibayar balik atau sebahagiannya boleh dibayar balik. Kredit cukai yang boleh dibayar balik adalah yang paling bermanfaat kerana ia boleh mengurangkan liabiliti cukai kepada di bawah $0, dalam hal ini pembayar cukai akan menerima bayaran balik.

Berapa Nilai Kredit Cukai?

Kredit cukai mengurangkan jumlah cukai yang anda berhutang, dolar untuk dolar. Jumlah kredit bergantung pada jenis kredit yang anda layak dapatkan dan faktor lain seperti status pemfailan dan pendapatan anda.

Apakah Perbezaan Antara Kredit Cukai dan Potongan Cukai?

Kredit cukai secara langsung mengurangkan jumlah cukai yang anda berhutang, manakala potongan cukai mengurangkan pendapatan bercukai anda. Contohnya, kredit cukai sebanyak $1,000 mengurangkan bil cukai anda sebanyak $1,000 yang sama. Sebaliknya, potongan cukai $1,000 mengurangkan pendapatan boleh cukai anda (jumlah pendapatan yang anda perlu bayar cukai) sebanyak $1,000. Jadi, jika anda termasuk dalam kurungan cukai 22%, potongan $1,000 akan menjimatkan $220.