Cukai korporat
Apakah itu Cukai Korporat?
Cukai korporat ialah cukai ke atas keuntungan syarikat. Cukai dibayar ke atas pendapatan bercukai syarikat, yang termasuk hasil tolak kos barang dijual (COGS), perbelanjaan am dan pentadbiran (G&A),. penjualan dan pemasaran, penyelidikan dan pembangunan, susut nilai dan kos operasi lain.
Kadar cukai korporat berbeza-beza mengikut negara, dengan sesetengah negara dianggap sebagai tempat perlindungan cukai kerana kadarnya yang rendah. Cukai korporat boleh diturunkan dengan pelbagai potongan , subsidi kerajaan dan kelemahan cukai,. maka kadar cukai korporat yang berkesan,. kadar yang sebenarnya dibayar oleh syarikat, biasanya lebih rendah daripada kadar berkanun; kadar yang dinyatakan sebelum sebarang potongan.
Memahami Cukai Korporat
Kadar cukai korporat persekutuan di Amerika Syarikat pada masa ini adalah rata 21%, hasil daripada Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA), yang ditandatangani oleh Presiden Donald Trump menjadi undang-undang pada 2017 dan berkuat kuasa pada 2018. Sebelum ini, kadar cukai pendapatan korporat AS maksimum ialah 35%.
Pulangan cukai korporat AS biasanya perlu dibayar pada hari ke-15 bulan keempat selepas berakhirnya tahun cukai syarikat itu. Syarikat boleh meminta lanjutan enam bulan untuk memfailkan penyata cukai korporat mereka pada bulan September. Tarikh akhir pembayaran ansuran untuk anggaran penyata cukai berlaku pada pertengahan April, Jun, September dan Disember. Cukai korporat dilaporkan pada Borang 1120 untuk syarikat AS. Jika sebuah syarikat mempunyai lebih daripada $10 juta aset, ia mesti memfailkan dalam talian.
Potongan Cukai Korporat
Syarikat dibenarkan mengurangkan pendapatan bercukai dengan perbelanjaan perniagaan tertentu yang perlu dan biasa. Semua perbelanjaan semasa yang diperlukan untuk operasi perniagaan boleh dicukai sepenuhnya. Pelaburan dan hartanah yang dibeli dengan tujuan menjana pendapatan untuk perniagaan juga boleh ditolak.
Sebuah syarikat boleh memotong gaji pekerja, faedah kesihatan, pembayaran balik tuisyen dan bonus. Di samping itu, syarikat boleh mengurangkan pendapatan bercukainya dengan menolak premium insurans,. perbelanjaan perjalanan, hutang lapuk, pembayaran faedah, cukai jualan, cukai bahan api dan cukai eksais. Yuran penyediaan cukai, perkhidmatan guaman, simpan kira dan kos pengiklanan juga boleh digunakan untuk mengurangkan pendapatan perniagaan.
Pertimbangan Khas
Isu utama yang berkaitan dengan percukaian korporat ialah konsep cukai berganda. Syarikat tertentu dikenakan cukai ke atas pendapatan bercukai syarikat. Jika pendapatan bersih ini diagihkan kepada pemegang saham,. individu ini terpaksa membayar cukai pendapatan individu atas dividen yang diterima. Sebaliknya, perniagaan boleh mendaftar sebagai syarikat S dan mempunyai semua pendapatan lulus kepada pemilik perniagaan. Sebuah syarikat S tidak membayar cukai korporat kerana semua cukai dibayar melalui penyata cukai individu.
Kelebihan Cukai Korporat
Membayar cukai korporat boleh memberi manfaat lebih kepada pemilik perniagaan daripada membayar cukai pendapatan individu tambahan. Pulangan cukai korporat memotong insurans perubatan untuk keluarga serta faedah sampingan, termasuk pelan persaraan dan amanah tertunda cukai . Lebih mudah bagi syarikat untuk memotong kerugian juga.
Perbadanan boleh memotong keseluruhan jumlah kerugian manakala pemilik tunggal mesti memberikan bukti mengenai niat untuk memperoleh keuntungan sebelum kerugian boleh ditolak. Akhir sekali, keuntungan yang diperoleh oleh perbadanan mungkin ditinggalkan dalam perbadanan, membolehkan perancangan cukai dan potensi kelebihan cukai masa depan.
Sorotan
Cukai adalah berdasarkan pendapatan bercukai selepas perbelanjaan telah ditolak.
Sebuah syarikat boleh mendaftar sebagai syarikat S untuk mengelakkan cukai berganda. Sebuah syarikat S tidak membayar cukai korporat kerana pendapatan berpindah kepada pemilik perniagaan yang dikenakan cukai melalui penyata cukai individu mereka.
Cukai korporat dikutip oleh kerajaan sebagai sumber pendapatan.
Kadar cukai korporat di Amerika Syarikat pada masa ini pada kadar rata 21%. Sebelum pembaharuan cukai Trump pada 2017, kadar cukai korporat ialah 35%.
