Kadar Cukai Berkesan

Apakah Kadar Cukai Berkesan?

Kadar cukai berkesan ialah peratus daripada pendapatan mereka yang dibayar oleh individu atau syarikat dalam cukai. Kadar cukai berkesan untuk individu ialah kadar purata di mana pendapatan yang diperoleh mereka,. seperti upah dan pendapatan belum diperoleh , seperti dividen saham, dikenakan cukai. Kadar cukai berkesan untuk sebuah syarikat ialah kadar purata di mana keuntungan sebelum cukainya dikenakan cukai, manakala kadar cukai berkanun ialah peratusan undang-undang yang ditetapkan oleh undang-undang.

Memahami Kadar Cukai Berkesan

Seseorang individu boleh mengira kadar cukai berkesan mereka dengan melihat borang 1040 mereka dan membahagikan nombor pada baris 16, "Jumlah Cukai," dengan nombor pada baris 11(b), "Pendapatan Bercukai." Bagi syarikat, kadar cukai berkesan dikira dengan membahagikan jumlah perbelanjaan cukai dengan pendapatan syarikat sebelum cukai .

Dinyatakan sebagai formula, kadar cukai berkesan (ETR) untuk individu dan syarikat kelihatan seperti ini:

** Untuk individu**: ETR = Jumlah Cukai ÷ Pendapatan Bercukai

** Untuk sebuah syarikat**: ETR = Jumlah Cukai ÷ Pendapatan Sebelum Cukai

Kadar cukai berkesan biasanya merujuk hanya kepada cukai pendapatan persekutuan dan tidak mengambil kira cukai pendapatan negeri dan tempatan, cukai jualan, cukai harta atau jenis cukai lain yang mungkin dibayar oleh individu. Untuk menentukan keseluruhan kadar cukai berkesan mereka, individu boleh menjumlahkan jumlah beban cukai mereka dan membahagikannya dengan pendapatan boleh cukai mereka. Pengiraan ini boleh berguna apabila cuba membandingkan kadar cukai berkesan dua atau lebih individu, atau perkara yang mungkin dibayar oleh individu tertentu dalam cukai jika mereka tinggal dalam cukai tinggi berbanding cukai. negeri bercukai rendah—pertimbangan bagi ramai orang yang berfikir tentang berpindah apabila bersara.

Pelabur mungkin menggunakan kadar cukai berkesan sebagai penunjuk keuntungan untuk syarikat, tetapi sukar untuk menentukan sebab turun naik dari tahun ke tahun dalam ETR.

Marginal lwn. Kadar Cukai Berkesan

Kadar cukai berkesan ialah perwakilan yang lebih tepat tentang liabiliti cukai keseluruhan seseorang atau syarikat daripada kadar cukai marginal mereka,. dan ia biasanya lebih rendah. Apabila mempertimbangkan marginal berbanding kadar cukai berkesan, ingatlah bahawa kadar cukai marginal merujuk kepada kurungan cukai tertinggi di mana pendapatan mereka jatuh.

cukai pendapatan bergraduat atau progresif , seperti yang berlaku di Amerika Syarikat, pendapatan dikenakan cukai pada kadar berbeza yang meningkat apabila pendapatan mencecah ambang tertentu. Dua individu atau syarikat dengan pendapatan dalam kurungan cukai marginal atas yang sama mungkin berakhir dengan kadar cukai berkesan yang sangat berbeza, bergantung pada jumlah pendapatan mereka berada dalam kurungan teratas.

Contoh Kadar Cukai Berkesan

Bayangkan, sebagai contoh, sistem cukai bergraduat di mana pendapatan di bawah $100,000 dikenakan cukai sebanyak 10%, pendapatan antara $100,000 dan $300,000 dikenakan cukai sebanyak 15% dan pendapatan melebihi $300,000 dikenakan cukai sebanyak 25%. Sekarang pertimbangkan dua individu yang kedua-duanya mencapai kurungan cukai atas sebanyak 25%, walaupun seorang mempunyai pendapatan boleh cukai sebanyak $500,000, manakala yang lain mempunyai pendapatan boleh cukai sebanyak $360,000.

Kedua-dua individu akan membayar 10% pada pendapatan $100,000 pertama mereka, atau $10,000. Kedua-duanya kemudiannya akan membayar 15% peratus daripada pendapatan mereka antara $100,000 dan $300,000, atau $30,000 (15% daripada $200,000).

Akhirnya, kedua-duanya juga akan membayar 25% pada pendapatan mereka melebihi ambang $300,000. Bagi individu dengan pendapatan bercukai $360,000, itu akan mencecah $15,000 (25% daripada $60,000). Tetapi bagi individu yang mempunyai pendapatan bercukai $500,000, cukainya ialah $50,000 (25% daripada $200,000). Jumlah kewajipan cukai mereka ialah $55,000 dan $90,000, masing-masing.

Walaupun kedua-dua individu boleh mengatakan mereka berada dalam kurungan 25%, individu yang berpendapatan lebih tinggi mempunyai kadar cukai berkesan sebanyak 18% ($90,000 dalam cukai dibahagikan dengan $500,000 dalam pendapatan), manakala kadar cukai berkesan seorang lagi ialah 15.3% ($55,000). dibahagikan dengan $360,000).

##Sorotan

Kadar cukai berkesan mewakili peratusan pendapatan bercukai mereka yang dibayar oleh individu dalam cukai.
Bagi syarikat, kadar cukai korporat yang berkesan ialah kadar yang mereka bayar atas keuntungan sebelum cukai mereka.
Kadar cukai berkesan biasanya merujuk hanya kepada cukai pendapatan persekutuan, tetapi ia boleh dikira untuk menggambarkan jumlah beban cukai individu atau syarikat.