Cukai Pendapatan Negeri

Apakah itu Cukai Pendapatan Negeri?

Cukai pendapatan negeri ialah cukai langsung yang dikenakan oleh sesebuah negeri ke atas pendapatan yang diperoleh di dalam atau dari negeri itu. Di negeri tempat tinggal anda, ini mungkin bermakna semua pendapatan anda diperoleh di mana-mana sahaja. Seperti cukai persekutuan, cukai pendapatan negeri dinilai sendiri, yang bermaksud pembayar cukai memfailkan penyata cukai negeri.

Memahami Cukai Pendapatan Negeri

Undang-undang cukai, kadar, prosedur dan borang berbeza secara meluas dari negeri ke negeri. Tarikh akhir pemfailan juga berbeza-beza, tetapi bagi individu, hari cukai negeri biasanya jatuh pada hari yang sama dengan hari cukai persekutuan, iaitu biasanya 15 April.

Pembayar cukai mesti memfailkan penyata cukai di setiap negeri dan setiap tahun mereka memperoleh pendapatan yang lebih besar daripada ambang pemfailan negeri. Banyak negeri mematuhi peraturan persekutuan untuk pengiktirafan pendapatan dan potongan. Sesetengah mungkin memerlukan salinan penyata cukai pendapatan persekutuan pembayar cukai untuk difailkan dengan penyata cukai pendapatan negeri.

Sehingga 2022, lapan negeri tidak mempunyai cukai pendapatan: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington dan Wyoming. New Hampshire, yang tidak mengenakan cukai gaji yang diperoleh, akan menyertai senarai itu pada 2027 apabila ia selesai menghapuskan cukai secara berperingkat ke atas pendapatan tidak terperoleh,. seperti faedah dan dividen.

Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington dan Wyoming tidak mengenakan cukai pendapatan negeri, manakala New Hampshire tidak mengenakan cukai gaji yang diperoleh.

Semua negeri lain dan Washington, DC, mempunyai cukai pendapatan negeri. Jika anda tinggal di negeri yang mengenakan cukai pendapatan, mengelakkannya dengan bekerja di negeri tanpa cukai pendapatan adalah tidak mungkin. Negeri asal anda akan terus mengenakan cukai pendapatan walaupun pendapatan anda dibuat dalam keadaan tanpa cukai pendapatan.

Sama seperti Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS),. negeri memerlukan pembayar cukai dengan pendapatan yang tidak tertakluk kepada penahanan,. seperti perniagaan atau pendapatan bekerja sendiri, untuk menganggarkan liabiliti cukai tahunan mereka dan membayarnya dalam empat ansuran suku tahunan.

Negara akan mengenakan penalti dan faedah ke atas pembayar cukai yang gagal memfailkan dan membayar cukai pendapatan negeri tepat pada masanya dan sepenuhnya. Ramai pembayar cukai mendapat kelegaan apabila mengetahui bahawa negeri dilarang daripada melaraskan cukai pendapatan negeri mereka sebaik sahaja statut pengehadan yang berkenaan telah tamat tempoh.

Pertimbangan Khas

Cukai pendapatan negeri tidak selalunya mudah dan mudah difahami, terutamanya bagi pihak yang memperoleh pendapatan dalam bidang kuasa yang berbeza.

Bekerja dan tinggal di negeri yang berbeza

Kebanyakan pembayar cukai tinggal dan bekerja di satu negeri dan memfailkan penyata cukai pendapatan negeri pemastautin di sana. Walau bagaimanapun, pembayar cukai yang memperoleh gaji atau pendapatan di satu atau lebih negeri selain daripada tempat mereka tinggal mungkin dikehendaki memfailkan penyata cukai pendapatan negeri di negeri tersebut juga—melainkan, sudah tentu, negeri adalah negeri tanpa cukai pendapatan.

Jadi, sebagai contoh, jika anda seorang pelakon yang tinggal di Jersey City, NJ, dan anda bekerja di Broadway di New York City, menonton TV atau filem di Los Angeles dan bermain pertunjukan teater serantau di Chicago, maka anda dikehendaki membayar cukai di negeri New Jersey, New York, California dan Illinois.

Rumah cukai anda ialah kawasan umum tempat perniagaan utama anda. Jika anda menghabiskan sebahagian besar masa anda bekerja di Broadway, maka rumah cukai anda ialah New York. Menurut IRS, untuk menentukan tempat perniagaan utama anda, anda mesti mengambil kira tempoh masa yang anda habiskan di lokasi, tahap aktiviti perniagaan yang berlaku di lokasi dan kepentingan relatif pulangan kewangan dari setiap lokasi. Walau bagaimanapun, faktor yang paling penting ialah tempoh masa yang anda luangkan di setiap lokasi.

Pemulangan dalam keadaan di mana anda tidak mempunyai domisil akan difailkan sebagai bukan pemastautin atau pemastautin separuh tahun. Sesetengah negeri, selalunya yang bersempadan antara satu sama lain, telah memeterai perjanjian timbal balik untuk tidak mengenakan cukai pendapatan yang sama. Jika tiada persefahaman berkuat kuasa dan pendapatan anda akan dikenakan cukai beberapa kali, maka kredit atau potongan mungkin tersedia semasa anda memfailkan penyata cukai pendapatan negeri anda. Jika anda melakukan telekomunikasi, peraturan boleh menjadi lebih kompleks. Dalam kes sedemikian, anda dinasihatkan untuk menyemak dengan pakar cukai sebelum memfailkan cukai anda.

Dalam situasi yang menarik, negeri New Hampshire menyaman negeri Massachusetts pada Oktober 2020 sebagai tindak balas kepada undang-undang yang digubal oleh Massachusetts awal tahun itu. Massachusetts mengguna pakai undang-undang kecemasan yang membolehkan negeri itu mengenakan cukai kepada pekerja yang sebelum ini berulang-alik ke Massachusetts tetapi, akibat pejabat yang ditutup semasa krisis COVID-19, bekerja dari jauh. Ini memberi kesan khusus kepada pekerja yang merupakan penduduk New Hampshire: New Hampshire tidak mengenakan cukai kepada gaji, tetapi Massachusetts mempunyai cukai pendapatan negeri sebanyak 5%. Pada Jun 2021, Mahkamah Agung AS menolak cabaran New Hampshire terhadap undang-undang Massachusetts yang baharu.

Bergantung pada peraturan pemastautin negeri asal, ekspatriat juga mungkin masih mempunyai keperluan pemfailan negeri.

Cukai pendapatan negeri ke atas perniagaan

Sesetengah negeri mengenakan cukai pendapatan ke atas syarikat,. perkongsian dan amanah dan ladang tertentu. Negeri-negeri ini sering menawarkan kadar korporat yang lebih rendah dan pengecualian khas untuk menarik perniagaan untuk mencari di sana. Negara-negara tidak boleh mengenakan cukai pendapatan ke atas AS atau syarikat asing melainkan ia mempunyai sambungan yang besar, dipanggil "nexus."

Keperluan untuk perhubungan adalah berbeza antara negeri, tetapi ia biasanya termasuk memperoleh pendapatan di negeri itu, memiliki atau menyewa harta di sana, menggaji orang di sana, atau mempunyai aset modal atau harta di sana. Walaupun begitu, cukai pendapatan yang dikenakan adalah dibahagikan dan tidak diskriminasi dan memerlukan piawaian perlembagaan lain dipenuhi.

##Sorotan

• Empat puluh dua negeri dan Washington, DC, mengenakan cukai pendapatan negeri, walaupun New Hampshire hanya mengenakan cukai pendapatan faedah dan dividen dan menghapuskan bentuk cukai itu secara berperingkat.

• Undang-undang cukai negeri, kadar, prosedur dan borang sangat berbeza antara negeri.

• Anda mesti memfailkan penyata cukai negeri untuk setiap negeri yang mengenakan cukai tempat anda memperoleh pendapatan, walaupun hanya negeri tempat anda tinggal boleh mencukai semua pendapatan anda.

##Soalan Lazim

Bolehkah Pendapatan Saya Dikenakan Cukai Dua Kali?

Terima kasih kepada keputusan Mahkamah Agung AS dalam Pengawal Perbendaharaan Maryland lwn. Wynne pada tahun 2015, negeri tidak lagi dibenarkan mengenakan cukai pendapatan yang sama. Anda masih perlu mengisytiharkan segala-galanya dan memfailkan penyata cukai di setiap negeri tempat anda memperoleh wang.

Negeri Mana Mempunyai Cukai Pendapatan Tertinggi?

Itu bergantung pada berapa banyak yang diperolehi. Sesetengah negeri mengenakan cukai rata,. manakala yang lain menawarkan kadar cukai yang berbeza-beza bergantung pada jumlah pendapatan yang dijana. Pada tahun cukai 2021, kadar cukai pendapatan marginal tertinggi ialah 13.30% di California. Walau bagaimanapun, kadar itu hanya dibayar pada pendapatan melebihi $1 juta.

Negeri Mana Yang Tidak Ada Cukai Pendapatan?

Lapan negeri—Alaska, Florida, Nevada, Dakota Selatan, Tennessee, Texas, Washington dan Wyoming—tidak mengenakan cukai pendapatan negeri apa-apa. New Hampshire, yang pada masa ini mengenakan cukai pendapatan dan faedah pelaburan tetapi tidak memperoleh gaji, ditetapkan untuk menyertai senarai ini pada 2027 sebaik sahaja ia menghapuskan cukai ke atas pendapatan tidak terperoleh secara berperingkat.