Passiv indkomst
Hvad er passiv indkomst?
Passiv indkomst er indtjening fra en udlejningsejendom, kommanditselskab eller anden virksomhed, hvor en person ikke er aktivt involveret. Som med aktiv indkomst er passiv indkomst normalt skattepligtig, men den behandles ofte anderledes af Internal Revenue Service (IRS).
Forståelse af passiv indkomst
Der er tre hovedkategorier af indkomst: aktiv indkomst, passiv indkomst og porteføljeindkomst. Passive indkomster omfatter indtjening fra en udlejningsejendom, kommanditselskab eller anden virksomhed, som en person ikke er aktivt involveret i - for eksempel en tavs investor.
Tilhængere af at tjene passiv indkomst har en tendens til at være boostere af en arbejds-hjemmefra og være-din-egen-chef professionel livsstil. Passiv indkomst har været et relativt løst brugt begreb i de senere år. I daglig tale er det blevet brugt til at definere penge, der tjenes regelmæssigt med ringe eller ingen indsats fra den person, der modtager dem.
Passiv indkomst, når den bruges som et teknisk udtryk, defineres af IRS som enten "nettolejeindtægt" eller "indkomst fra en virksomhed, som skatteyderen ikke væsentligt deltager i," og kan i nogle tilfælde inkludere selvopkrævede renter.
Porteføljeindkomst betragtes af nogle analytikere som passiv indkomst. IRS er dog ikke altid enig i, at indkomst fra udbytte, renter og så videre er passive, så det er klogt at tjekke med en skatteekspert om dette emne.
Typer af passiv indkomst
Passiv indkomst omfatter selvopkrævede renter, udlejningsejendomme og virksomheder, hvori den indkomstmodtager ikke deltager væsentligt. Der er specifikke IRS-regler, der skal følges, for at indkomst kan betragtes som passiv.
Selvopkrævet rente
Når penge udlånes til et partnerskab eller et S-selskab,. der fungerer som en gennemløbsenhed (i det væsentlige en virksomhed designet til at reducere virkningerne af dobbeltbeskatning) af den pågældende enheds ejer, kan renteindtægten på det pågældende lån til porteføljeindkomsten kvalificere sig som passiv indkomst. "Visse selvopkrævede renteindtægter eller fradrag kan behandles som passiv aktivitets bruttoindkomst eller passiv aktivitetsfradrag, hvis låneprovenuet bruges i en passiv aktivitet," oplyser IRS.
Udlejningsejendomme
Udlejningsejendomme er defineret som passiv indkomst med et par undtagelser. Hvis du er en ejendomsmægler, tæller enhver lejeindtægt, du tjener, som aktiv indkomst. Hvis du "selv-lejer", hvilket betyder, at du ejer et rum og lejer det ud til et selskab eller partnerskab, hvor du driver forretning, udgør det ikke passiv indkomst - medmindre lejekontrakten var blevet underskrevet før 1988, i hvilket tilfælde du er blevet fritaget for at få den indkomst defineret som passiv.
Indtægter fra leje af jord kvalificeres heller ikke som passiv indkomst. En grundejer kan dog drage fordel af passive indkomsttabsregler, hvis ejendommen giver et tab i skatteåret.
Hvis du besidder jord til investering, vil enhver indtjening blive betragtet som aktiv.
'Ingen væsentlig deltagelse' i en virksomhed
Hvis du lægger 500.000 $ i en slikbutik med aftalen om, at ejerne ville betale dig en procentdel af indtjeningen, ville det blive betragtet som passiv indkomst, så længe du ikke deltager i driften af virksomheden på anden meningsfuld måde end at foretage investeringen . Hvis du hjalp med at styre virksomheden med ejerne, så kunne din indkomst ses som aktiv, fordi du gav "materiel deltagelse".
IRS har standarder for materiel deltagelse. Følgende betragtes alle som eksempler på materialedeltagelse:
Hvis du har dedikeret mere end 500 timer til en virksomhed eller aktivitet, som du tjener på
Hvis din deltagelse i en aktivitet har været "i det væsentlige hele" af deltagelsen for det pågældende skatteår
Hvis du har deltaget i op til 100 timer, og det er mindst lige så meget som enhver anden person involveret i aktiviteten
Særlige overvejelser
Når du registrerer et tab på en passiv aktivitet,. kan kun passiv aktivitetsoverskud få deres fradrag modregnet i modsætning til indkomsten som helhed. Det ville være klogt at sikre, at alle dine passive aktiviteter blev klassificeret på den måde, for at få mest muligt ud af skattefradraget. Disse fradrag fordeles for næste skatteår og anvendes på en rimelig måde, der tager hensyn til næste års indtjening eller tab.
For at spare tid og kræfter kan du gruppere to eller flere passive aktiviteter i en større aktivitet, forudsat at du danner en "passende økonomisk enhed", ifølge IRS. Når du gør dette, i stedet for at skulle give materiel deltagelse i flere aktiviteter, skal du kun sørge for det for aktiviteten som helhed. Derudover, hvis du inkluderer flere aktiviteter i én gruppe og er nødt til at skille dig af med en af disse aktiviteter, har du kun gjort op med en del af en større aktivitet i modsætning til alle en mindre.
Organiseringsprincippet bag denne gruppering er relativt enkelt: hvis aktiviteterne er placeret i samme geografiske område; hvis aktiviteterne har ligheder i virksomhedstyperne; eller hvis aktiviteterne på en eller anden måde er indbyrdes afhængige – for eksempel hvis de har de samme kunder, medarbejdere eller bruger et enkelt sæt bøger til regnskab.
For eksempel, hvis du ejede en kringlebutik og en sneakerbutik i indkøbscentre i både Monterey, Californien og Amarillo, Texas, ville du have fire muligheder for, hvordan du grupperer deres passive indkomst:
Grupperet i én aktivitet (begge virksomheder var i indkøbscentre)
Grupperet efter geografi (Monterey og Amarillo)
Grupperet efter virksomhedstype (detailsalg af kringler og sko)
Eller de kunne forblive ugrupperet
Højdepunkter
Internal Revenue Service (IRS) har specifikke regler for, hvad den kalder materiel deltagelse, som afgør, om en skatteyder har deltaget aktivt i forretning, udlejning eller anden indkomstskabende aktivitet.
Passiv indkomst er indtjening fra en udlejningsejendom, kommanditselskab eller anden virksomhed, som en person ikke er aktivt involveret i.
En skatteyder kan påberåbe sig et passivt tab mod indkomst genereret fra passive aktiviteter.
Ofte stillede spørgsmål
Er passiv indkomst skattepligtig?
Ja, IRS opkræver skatter på passiv indkomst. Ofte beskattes denne form for indkomst med samme sats som løn modtaget fra et arbejde, selvom det nogle gange er muligt at bruge fradrag til at reducere hæftelsen. For at få vejledning i, hvordan du begrænser dine skatteforpligtelser, kan det være klogt at tale med en skatteekspert, som kan rådgive dig om, hvordan du kan udnytte dine specifikke forhold.
Hvad er eksempler på passiv indkomst?
Passiv indkomst består af penge og tab genereret fra en virksomhed, hvor en person ikke er aktivt involveret. Eksempler omfatter leje af fast ejendom (forudsat at fast ejendom ikke er din branche), leasing af udstyr og kommanditselskabsinteresser.
Betragtes investeringsindkomst som passiv indkomst?
Passiv indkomst defineres ofte, lidt løst, som indtjening fra aktiviteter, der ikke kræver aktiv deltagelse. Imidlertid klassificeres renter,. udbytter og kapitalgevinster - investeringsindtjening, der generelt ikke kræver meget aktiv deltagelse at opnå - ikke af Internal Revenue Service (IRS) som passiv indkomst. I stedet falder de ind under kategorien porteføljeindkomst.
