Skattearbitrage

Hvad er skattearbitrage?

Skattearbitrage er praksis med at drage fordel af forskelle, der opstår fra den måde, forskellige typer indkomst, kapitalgevinster og transaktioner beskattes på. Kompleksiteten af mange landes skatteregler gør det muligt for enkeltpersoner at opsøge juridiske smuthuller eller omstrukturere deres transaktioner på en sådan måde, at de er i stand til at betale det mindste beløb i skat.

Forstå skattearbitrage

Skattearbitrage refererer til transaktioner, der indgås for at profitere på spredningen mellem skattesystemer, skattebehandlinger eller skattesatser. Både enkeltpersoner og virksomheder søger at betale det mindste beløb i skat, som de lovligt kan; de kan opnå dette på mange forskellige måder.

En virksomhed kan drage fordel af skattesystemer, for eksempel ved at indregne indtægter i en lavskatteregion og samtidig indregne udgifter i en højskatteregion. En sådan praksis ville minimere skatteregningen ved at maksimere fradragene og samtidig minimere betalte skatter på indtjening. En virksomhed kan også ty til fortjeneste på prisforskelle på det samme værdipapir som følge af forskellige skattesystemer i de lande eller jurisdiktioner, hvor værdipapiret handles. For eksempel beskattes kapitalgevinster ved handel med kryptovaluta i USA, men er skattefritaget i nogle lande. En cryptocurrency-handler kan købe en cryptocurrency-handel til en billigere pris fra en amerikansk børs, overføre deres tokens til en cryptocurrency-børs i et af krypto- skatteparadislandene,. sælge til en højere pris og ikke være underlagt beskatning i udlandet.

Skattearbitrage kan opstå, når en detail- eller institutionel investor køber en aktie før ex-udbyttedatoen og sælger efter. Kursen på aktier før ex-udbyttedatoen er generelt højere end kursen efter datoen. På ex-udbyttedatoen falder en virksomheds aktiekurs med omtrent det samme beløb som det udbytte, der blev erklæret. At købe en aktie før og sælge den efter vil føre til et kortsigtet kapitaltab (som kan bruges til at udligne enhver kortsigtet kapitalgevinst,. som investoren har optjent). Da kortsigtede gevinster beskattes som almindelig indkomst, er det en fordel for de fleste investorer at reducere en gevinst så meget som muligt.

En virksomhed, der bruger skattefrie obligationer som en kortsigtet strategi for likviditetsstyring, engagerer sig i skattearbitrage. Renterne på disse obligationer (f.eks. kommunale obligationer ) beskattes ikke af den føderale regering og i mange tilfælde delstatsregeringer. Således kan en enhed købe disse obligationer, tjene flere renter på dem, end opsparingskonti tilbyder, og derefter sælge dem efter en kort periode, uden at staten beskatter dens renteindtægter.

Det er klart, at nogle former for skattearbitrage er lovlige, mens andre er ulovlige. Der er en fin grænse mellem skatteunddragelse og skatteunddragelse ; derfor bør enkeltpersoner og virksomheder rådføre sig med en kvalificeret skatterådgiver, før de udfører en skattearbitragetransaktion. Det er mistanke om, at skattearbitrage er ekstremt udbredt, men i sagens natur er det vanskeligt at give præcise tal for, i hvilket omfang skattearbitrage anvendes.

Højdepunkter

• En virksomhed kan drage fordel af skattesystemer, for eksempel ved at indregne indtægter i en lavskatteregion og samtidig indregne udgifter i en højskatteregion.

• Skattearbitrage er praksis med at drage fordel af forskelle, der opstår fra den måde, forskellige typer indkomst, kapitalgevinster og transaktioner beskattes på.

• Både enkeltpersoner og virksomheder søger at betale den mindst mulige skat, som de lovligt kan; de kan opnå dette på mange forskellige måder.