Skattely
Hvad er et skattely?
Et skattely er et land, der tilbyder udenlandske virksomheder og enkeltpersoner minimal eller ingen skattepligt for deres bankindskud i et politisk og økonomisk stabilt miljø. De har skattefordele for virksomheder og for de meget velhavende, og åbenlyse muligheder for misbrug i ulovlige skatteundgåelsesordninger.
Virksomheder og velhavende enkeltpersoner kan bruge skattely på lovlig vis som et middel til at gemme penge tjent i udlandet og samtidig undgå højere skatter i USA og andre nationer.
Skattely kan også bruges ulovligt til at skjule penge for skattemyndighederne derhjemme. Skattelyet kan få dette til at fungere ved at være usamarbejdsvilligt med udenlandske skattemyndigheder. I nyere tid er skattely under stigende internationalt politisk pres for at samarbejde med udenlandske skattesvighenvendelser.
Forstå skattely
Stort set er skattely jurisdiktioner, der har meget lave skatter og ingen bopælskrav for udenlandske enheder og enkeltpersoner, der er villige til at parkere penge i deres finansielle institutioner.
En kombination af slap regulering og hemmeligholdelseslovgivning gør det muligt for virksomheder og enkeltpersoner at screene nogle af deres indkomst fra skattemyndigheder i andre nationer.
Tax Justice Network vedligeholder et Corporate Tax Haven Index, der sporer de jurisdiktioner, som det siger er "mest medskyldige" i at hjælpe multinationale selskaber med at unddrage sig skatter. Fra 2021 var de værste lovovertrædere De Britiske Jomfruøer, Caymanøerne og Bermuda.
Skattely kan findes i et andet land eller blot i en separat jurisdiktion:
Intranationale skattely
Nogle amerikanske stater har ingen indkomstskat. Den simple kendsgerning gør dem attraktive for virksomheder, der ønsker at betale mindre samlet i skat, selvom det ikke hjælper dem med at undgå føderale skatter.
For eksempel, i USA, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming kræver ingen statsindkomstskat.
Delaware er den foretrukne stat for virksomhedsinkorporering. Den pålægger ikke en selskabsskat på selskaber, der er inkorporeret i Delaware, men driver forretning andre steder.
Offshore skattely
Fra en amerikaners synspunkt er "offshore" overalt uden for USA's jurisdiktion.
Offshore skattely nyder godt af den kapital, deres lande trækker ind i deres økonomier. Midlerne strømmer ind fra privatpersoner og virksomheder med konti i banker og andre pengeinstitutter.
Enkeltpersoner og virksomheder nyder godt af lave eller ingen skat på indkomst i udlandet, hvor smuthuller, kreditter eller andre særlige skattemæssige hensyn kan være tilladt.
Karakteristika for skattelylande omfatter generelt ingen eller lave skatter, minimal indberetning af information, manglende gennemsigtighedsforpligtelser, manglende lokal tilstedeværelseskrav og markedsføring af skattelybiler.
På verdensplan er der ikke en udtømmende defineret standard for klassificering af et skattely-land, men flere regulerende organer overvåger skattelylande, herunder Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) og US Government Accountability Office (GAO).
US regerings svar på skattely
Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som blev vedtaget i december 2017, fastsatte den effektive virksomhedssats for amerikanske skatter til 21 %. Den tilføjede også bestemmelser, der skulle modvirke udenlandske investeringer.
Systematisk er TCJA kendt for at være mere territorial af natur end tidligere internationale skattelove. Det internationale skattesystem i henhold til TCJA fritager udenlandske overskud fra indenlandsk beskatning, men har visse bestemmelser for højt afkast udenlandsk overskud.
Nogle virksomheder, der historisk har været kendt for offshore-skattely, omfatter Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco og Oracle. Samlet set kan skattely også tilbyde fordele på kreditområdet, da det kan være billigere for USA-baserede virksomheder at låne penge internationalt. Denne form for udlån, som potentielt kan finansiere opkøb og andre virksomhedsaktiviteter, er også underlagt rapportering inden for retningslinjerne i amerikansk skattelovgivning, almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP) og retningslinjer under International Financial Reporting Standards (IFRS).
Individuelle amerikanske skatteydere
USA har særlige regler på plads for indberetning af udenlandsk indkomst fra amerikanske statsborgere og ikke-amerikanske statsborgere. Disse regler er generelt underlagt Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).
FATCA kræver indlevering af et skema B og/eller formular 8938, som giver oplysning om udenlandske kontobeholdninger, når investeringer overstiger $50.000. Separat kan udenlandske kontoindehavere også blive bedt om at indsende formular 114, rapport om udenlandske bankkonti og finansielle konti.
Generelt kan der potentielt være fritagelser og udenlandske skattefradrag for investering i alle typer oversøiske køretøjer, men det er vigtigt at konsultere en skatterådgiver i individuelle situationer for at sikre korrekt indberetning.
Regulatorisk tilsyn med skattely
Skattely skaber muligheder for ulovlige aktiviteter, der rækker langt ud over skatteunddragelse. De er populære stop i den omfattende proces med hvidvaskning af penge, som involverer overførsel af ulovligt opnåede kontanter gennem en række shell-firmaer, indtil de ikke kan spores.
Som sådan er der en vis lovgivningsmæssig tilsyn med skattely.
For at maksimere skatteindtægterne opretholder mange udenlandske regeringer et relativt konstant pres på skattely for at frigive oplysninger om offshore-investeringskonti. Men på grund af de monetære byrder er lovgivningsmæssigt tilsyn ikke altid en top national prioritet.
På verdensplan er nogle programmer på plads for at øge håndhævelsen af offshore-investeringsrapportering. Den automatiske udveksling af finansiel information er et eksempel, overvåget af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD).
Programmet kræver, at de deltagende lande automatisk sender skatterelaterede bankoplysninger om ikke-statsborgere indskydere til de lande, hvor de er statsborgere.
Nogle gange kræver det en krise at fremtvinge forandringer. For eksempel kollapsede Cyperns finansielle sektor, bygget på landets status som skattely, i 2013. Europa-Kommissionen, Den Europæiske Centralbank og Den Internationale Valutafond forudsagde en redningspakke på 11,8 milliarder dollar på grund af landets aftale om at overholde mere robust skattedeltagelse.
Højdepunkter
Mange har tavshedspligtlove, der blokerer for oplysninger om deres indskud fra udenlandske skattemyndigheder.
Skattely tilskynder udenlandske indskydere ved at tilbyde skattefordele til virksomheder og de velhavende.
Det er lovligt at deponere penge i et skattely, så længe indskyderen betaler de skatter, som hjemmejurisdiktionen kræver.
Ofte stillede spørgsmål
Hvordan drager en nation godt af at være et skattely?
Skattelyene drager fordel, når deres finansielle institutioner bringer en enorm mængde penge ind. Disse penge investeres derefter for profit. Plus, selv de meget lave gebyrer, der opkræves for offshore-konti, tæller pænt. Det anslås, at amerikanske virksomheder har et sted mellem $24 billioner til $36 billioner gemt væk i skattely rundt om i verden.
Hvad er de 10 bedste oversøiske skattely?
De bedste skattely i øjeblikket er De Britiske Jomfruøer, Caymanøerne, Bermuda, Holland, Schweiz, Luxembourg, Hong Kong, Caymanøerne, Jersey, Singapore og De Forenede Arabiske Emirater.
Hvilke amerikanske virksomheder bruger mest skattely?
Apple, Nike og Goldman Sachs har muligvis flest kontanter gemt i udlandet, når dette skrives. Alene Apple har næsten $215 milliarder banket i Irland. Andre store virksomheder med offshore-konti omfatter Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron og Walmart.
Hvad er fordelene ved et skattely?
Virksomheder og velhavende enkeltpersoner nyder primært godt af lav eller ingen skat på deres indkomst i udlandet, hvor smuthuller, kreditter eller andre særlige skattemæssige overvejelser kan være lovlige. Skattely kan også tilbyde fordele på kreditområdet, da det kan være billigere for USA-baserede virksomheder til at låne penge internationalt. Desuden er de diskrete. De deler begrænsede eller ingen økonomiske oplysninger med udenlandske skattemyndigheder.
