التحكيم الضريبي
ما المقصود بالمراجحة الضريبية؟
المراجحة الضريبية هي ممارسة الاستفادة من الاختلافات التي تنشأ من طرق فرض الضرائب على أنواع مختلفة من الدخل وأرباح رأس المال والمعاملات. يتيح تعقيد قوانين الضرائب في العديد من البلدان للأفراد البحث عن ثغرات قانونية أو إعادة هيكلة معاملاتهم بطريقة تجعلهم قادرين على دفع أقل مبلغ من الضرائب.
فهم التحكيم الضريبي
يشير المراجحة الضريبية إلى المعاملات التي يتم الدخول فيها لتحقيق الربح من الفارق بين الأنظمة الضريبية أو المعالجات الضريبية أو معدلات الضرائب. يسعى كل من الأفراد والشركات إلى دفع أقل مبلغ ممكن من الضرائب من الناحية القانونية ؛ يمكنهم تحقيق ذلك بعدة طرق مختلفة.
يمكن للشركة الاستفادة من الأنظمة الضريبية ، على سبيل المثال ، من خلال التعرف على الإيرادات في منطقة ضريبية منخفضة مع الاعتراف بالمصروفات في منطقة ضريبية عالية. مثل هذه الممارسة من شأنها أن تقلل من فاتورة الضرائب عن طريق تعظيم الخصومات مع تقليل الضرائب المدفوعة على الأرباح. قد تلجأ إحدى الكيانات أيضًا إلى الربح من فروق الأسعار على نفس الورقة المالية الناتجة عن أنظمة ضريبية مختلفة في البلدان أو الولايات القضائية التي يتم فيها تداول الورقة المالية. على سبيل المثال ، يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال في تداول العملات المشفرة في الولايات المتحدة ولكنها معفاة من الضرائب في بعض البلدان. يمكن لمتداول العملات المشفرة شراء تداول عملة مشفرة بسعر أرخص من بورصة أمريكية ، ونقل الرموز المميزة الخاصة بهم إلى تبادل عملة معماة في إحدى دول الملاذ الضريبي للعملات المشفرة ، وبيعها بسعر أعلى ، وعدم الخضوع للضرائب في البلد الأجنبي.
يمكن أن تحدث المراجحة الضريبية عندما يقوم مستثمر تجزئة أو مؤسسي بشراء سهم قبل تاريخ توزيع الأرباح السابق وبيعه بعد ذلك. عادة ما يكون سعر الأسهم قبل تاريخ الاستحقاق أعلى من السعر بعد التاريخ. في تاريخ الاستحقاق السابق للأرباح ، ينخفض سعر سهم الشركة بنفس المقدار تقريبًا من الأرباح التي تم الإعلان عنها. سيؤدي شراء الأسهم من قبل وبيعها بعد ذلك إلى خسارة رأس المال على المدى القصير (والتي يمكن استخدامها لتعويض أي مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل يكتسبها المستثمر). نظرًا لأن المكاسب قصيرة الأجل تخضع للضريبة كدخل عادي ، فإن تقليل المكاسب قدر الإمكان يكون مفيدًا لمعظم المستثمرين.
الشركة التي تستخدم السندات المعفاة من الضرائب كإستراتيجية قصيرة الأجل لإدارة النقد للشركات تشارك في المراجحة الضريبية. الفائدة المدفوعة على هذه السندات (مثل سندات البلدية ) لا تخضع للضريبة من قبل الحكومة الفيدرالية ، وفي كثير من الحالات ، حكومات الولايات. وبالتالي ، يمكن لأي كيان شراء هذه السندات ، وكسب فوائد أكثر مما تقدمه حسابات التوفير ، ثم بيعها بعد فترة قصيرة من الوقت دون أن تفرض الحكومة ضرائب على دخل الفوائد.
من الواضح أن بعض أشكال المراجحة الضريبية قانونية بينما البعض الآخر غير قانوني. يوجد خط رفيع بين التهرب الضريبي والتهرب الضريبي ؛ وبالتالي ، يجب على الأفراد والشركات التشاور مع مستشار ضرائب مؤهل قبل إجراء معاملة المراجحة الضريبية. يُشتبه في أن المراجحة الضريبية منتشرة للغاية ، ولكن بطبيعتها ، من الصعب إعطاء أرقام دقيقة حول مدى استخدام المراجحة الضريبية.
يسلط الضوء
يمكن للشركة الاستفادة من الأنظمة الضريبية ، على سبيل المثال ، من خلال التعرف على الإيرادات في منطقة ضريبية منخفضة مع الاعتراف بالمصروفات في منطقة ضريبية عالية.
المراجحة الضريبية هي ممارسة الاستفادة من الاختلافات التي تنشأ عن طرق فرض الضرائب على أنواع مختلفة من الدخل وأرباح رأس المال والمعاملات.
يسعى كل من الأفراد والشركات إلى دفع أقل مبلغ ممكن من الضرائب من الناحية القانونية ؛ يمكنهم تحقيق ذلك بعدة طرق مختلفة.
