Tidsplan D
Hva er plan D: Kapitalgevinster og -tap?
Schedule D er en av de mange tidsplanene gitt av IRS og vedlagt US Individual Income Tax Return Form 1040,. som du må fylle ut for å rapportere eventuelle gevinster eller tap du realiserer fra salget av kapitaleiendelene dine .
Kapitalformuen din er for skatteformål, stort sett alt du eier og bruker til fornøyelses- eller investeringsformål. Kapitalmidlene du mest sannsynlig vil rapportere på Schedule D er aksjene, obligasjonene og boligene du selger .
Forstå tidsplan D: Kapitalgevinster og -tap
Investeringer eller eiendeler som selges skal bokføres skattemessig. Dette inkluderer realiserte kapitaltap,. som kan trekkes fra inntektsskatteregningen din dersom de solgte aksjene var eid for investeringsformål. Kapitalgevinster eller -tap er delt opp i enten kortsiktig kapitalgevinst/-tap (avhendet etter mindre enn 12 måneder fra kjøpsdato) eller langsiktig kapitalgevinst/-tap (avhendet etter 12 måneder eller mer fra kjøp). Langsiktig kapitalgevinstskatt er ofte gunstigere (0 %–20 % avhengig av inntektsskatteklassen) enn kortsiktige gevinster som beskattes som alminnelig inntekt .
Alle tidligere versjoner av Schedule D er tilgjengelig på IRS- nettstedet
Vedlegg D har instruksjoner som hjelper deg å samle inn informasjon om salg av kapitaleiendeler for inneværende år og fremførbare kapitaltap fra tidligere år. Avhengig av skattesituasjonen din, kan Schedule D instruere deg om å forberede og overføre informasjon fra andre skatteskjemaer .
Skjema 8949 hvis du selger investeringer eller hjemmet ditt
Skjema 4797 hvis du selger en forretningseiendom
Skjema 6252 hvis du har avbetalingsinntekter
Skjema 4684 hvis du har et havari eller tyveri
Skjema 8824 hvis du foretok en lignende utveksling
Til syvende og sist blir kapitalgevinsten eller -tapet du beregner på Schedule D kombinert med andre inntekter og tap for å beregne skatten din på Form 1040. Schedule D og Form 8949 er inkludert i Form 1040 når du sender inn den føderale selvangivelsen .
Eksempel på bruk av tidsplan D: Kapitalgevinster og -tap
Ta et enkelt eksempel, anta at den eneste eiendommen du solgte i løpet av skatteåret var aksjer, og du mottok et skjema 1099-B fra megleren din som rapporterer en netto kortsiktig kapitalgevinst på 4 USD og en netto langsiktig kapitalgevinst på 8 USD fra følgende salg :
Aksje kjøpt 1/1/20 for $4 og solgt 27/4/20 for $6, noe som resulterer i en kortsiktig kapitalgevinst på $2.
Aksje kjøpt 1/1/20 for $3 og solgt 28/4/20 for $7, noe som resulterer i en kortsiktig kapitalgevinst på $4.
Aksje kjøpt 1/1/20 for $9 og solgt 29/4/20 for $8, noe som resulterer i et kortsiktig kapitaltap på $1.
Aksje kjøpt 1/1/20 for $9 og solgt 4/30/20 for $8, noe som resulterer i et kortsiktig kapitaltap på $1.
Aksje kjøpt 1/1/15 for $1 og solgt 12/31/20 for $9, noe som resulterer i en langsiktig kapitalgevinst på $8.
Aksje kjøpt 1/2/15 for $1 og solgt 12/30/20 for $3, noe som resulterer i en langsiktig kapitalgevinst på $2.
Aksje kjøpt 1/3/15 for $4 og solgt 29/4/20 for $3, noe som resulterer i et langsiktig kapitaltap på $1.
Aksje kjøpt 1/4/15 for $4 og solgt 4/30/20 for $3, noe som resulterer i et langsiktig kapitaltap på $1.
Disse aksjesalgene er salg av kapitaleiendeler som du må rapportere på vedlegg D. Vedlegg D instruerer deg om først å fylle ut skjema 8949. Salg av aksjer du eier i mindre enn ett år er salg av kortsiktige kapitaleiendeler rapportert i del I av Skjema 8949 og salg av aksjer du har hatt i mer enn ett år er salg av langsiktige kapitaleiendeler rapportert på del II av skjema 8949. Beleilig tilsvarer kategoriene på skjema 1099-B de på skjema 8949. Du beregner hver aksje. salgsgevinst eller tap ved å trekke kostnadsgrunnlaget fra inntektene
En oppsummering av gevinster og tap gir en total del I, netto kortsiktig kapitalgevinst på $4 som skal overføres til del I av vedlegg D. Den totale del II, netto langsiktig kapitalgevinst på $8 vil overføres til del II av vedlegg D. Oversikt D, del III bruker denne informasjonen til å beregne din netto tillatte kapitalgevinst eller -tap. Du har en kapitalgevinst på $12.
Hvis du i stedet hadde et kapitaltap og, på grunn av begrensninger i fradragsmuligheter, du hadde et overskytende kapitaltap å overføre til neste år, sørg for å oppbevare journalene dine slik at du nøyaktig kan legge inn det fremførbare kapitaltapet ditt på neste års plan D
Høydepunkter
– Beregningene fra vedlegg D er kombinert med individuell selvangivelse 1040, hvor det vil påvirke det justerte bruttoinntektsbeløpet.
Oversikt D er et skjema levert av IRS for å hjelpe skattebetalere med å beregne kapitalgevinster eller -tap og tilsvarende skatter.
Kapitaltap som overstiger gjeldende års gevinster kan også fremføres ved bruk av vedlegg D.
