Avskrivbar eiendom

Hva er avskrivbar eiendom?

Avskrivbar eiendom er enhver eiendel som er kvalifisert for skatte- og regnskapsformål for å bokføre avskrivninger i samsvar med Internal Revenue Service (IRS)-reglene. Avskrivbar eiendom kan omfatte kjøretøy, fast eiendom (unntatt land), datamaskiner og kontorutstyr, maskiner og tungt utstyr. Avskrivbare eiendomsposter er langsiktige eiendeler.

Forstå avskrivbar eiendom

IRS Publication 946, "How to Depreciate Property," definerer en avskrivbar eiendom. I følge publikasjonen, for å kunne avskrives, må eiendom oppfylle alle følgende krav:

– Det må være en egen eiendom.

– Den må brukes i din virksomhet eller inntektsgivende aktivitet.

– Den skal ha en bestemt brukstid.

– Det må påregnes å vare i mer enn ett år .

Eiendom, anlegg og utstyr (PP&E) er avskrivbare eiendeler, det samme er visse immaterielle eiendeler som patenter, opphavsrettigheter og dataprogramvare. IRS Publication 535 viser imidlertid også patenter og opphavsrettigheter som immaterielle eiendeler som må avskrives i stedet for avskrives . Disse immaterielle eiendelene avskrives eller avskrives generelt avhengig av karakteriseringen av deres utnyttbare levetid .

I noen tilfeller kan bedrifter velge å aktivere en eiendel, ta en utgift ( avskrive ) i gjeldende skatteperiode og gi avkall på fremtidige avskrivninger, og dermed gjøre den til en ikke-avskrivbar eiendel, i henhold til IRCs paragraf 179 - regler.

Eksempel på avskrivbar eiendom

PepsiCo Inc. lister opp land og forbedringer, maskiner og utstyr (inkludert flåte og programvare), og pågående bygg under sin PP&E-konto. Gjennomsnittlig levetid for lineære avskrivninger for bygg og forbedringer er 15-44 år, og 5-15 år for maskiner og utstyr. Tomt er ikke en eiendom som kan avskrives. I regnskapsåret 2017 registrerte selskapet 2,2 milliarder dollar i avskrevne utgifter og hadde 21,9 milliarder dollar i akkumulerte avskrivninger. Ingen av dets immaterielle eiendeler ble avskrevet .

Vanlige avskrivningsmetoder

To vanlige avskrivningsmetoder er lineær og akselerert. Rettlinjet avskrivning genererer en konstant utgift hvert år, mens akselerert avskrivning frontlaster utgiften i de første årene . Noen selskaper velger den akselererte metoden for å skjerme mer inntekt fra skatt, selv om deres rapporterte nettofortjeneste vil være mindre i tidligere år. Dette vil reversere i de senere årene, ettersom det blir bokført mindre avskrivningskostnader.

Uavhengig av avskrivningsmetoden som brukes, må den avskrivbare eiendommen ha samme kostnadsgrunnlag,. brukstid og bergingsverdi ved slutten av levetiden.

##Høydepunkter

• Avskrivbar eiendom har lov til å ha avskrivning regnskapsført over brukstiden, for eksempel et kjøretøy, en maskin eller en bygning.

• Slik eiendom kan avskrives ved bruk av ulike metoder så lenge den har et konsistent kostnadsgrunnlag, utnyttbar levetid og terminalverdi.

• Avskrivbar eiendom skal brukes til næringsformål og ha en påvisbar levetid utover ett år.