Nieruchomości podlegające amortyzacji
Co to jest nieruchomość podlegająca amortyzacji?
Mienie podlegające amortyzacji to każdy składnik aktywów, który jest uprawniony do celów podatkowych i księgowych do księgowania amortyzacji zgodnie z zasadami Internal Revenue Service (IRS). Majątek podlegający amortyzacji może obejmować pojazdy, nieruchomości (z wyjątkiem gruntów), komputery i sprzęt biurowy, maszyny i sprzęt ciężki. Pozycje majątkowe podlegające amortyzacji są aktywami długoterminowymi.
Zrozumienie nieruchomości podlegającej amortyzacji
Publikacja IRS 946 „Jak amortyzować nieruchomość” definiuje nieruchomość podlegającą amortyzacji. Zgodnie z publikacją, aby nieruchomość podlegała amortyzacji, musi spełniać wszystkie następujące wymagania:
To musi być twoja własność.
Musi być używany w Twojej firmie lub działalności przynoszącej dochód.
Musi mieć dający się określić okres użytkowania.
Należy oczekiwać, że będzie trwać dłużej niż rok .
Rzeczowe aktywa trwałe (PP&E) są aktywami podlegającymi amortyzacji , podobnie jak niektóre wartości niematerialne, takie jak patenty, prawa autorskie i oprogramowanie komputerowe . te wartości niematerialne podlegają amortyzacji lub amortyzacji generalnie zależą od charakterystyki ich okresu użytkowania .
W niektórych przypadkach firmy mogą zdecydować się na kapitalizację składnika aktywów, ponosząc wydatek ( odpis ) w bieżącym okresie podatkowym i rezygnując z przyszłej amortyzacji, czyniąc z niego aktywa niepodlegające amortyzacji, zgodnie z zasadami sekcji 179 IRC.
Przykład nieruchomości podlegającej amortyzacji
PepsiCo Sp. wymienia grunty i ulepszenia, maszyny i urządzenia (w tym flotę i oprogramowanie) oraz budynki w toku w ramach swojego konta środków trwałych. Średni okres użytkowania amortyzacji liniowej budynków i ulepszeń wynosi 15-44 lata, a maszyn i urządzeń 5-15 lat. Grunt nie jest nieruchomością podlegającą amortyzacji. W roku podatkowym 2017 firma odnotowała 2,2 mld USD zamortyzowanych wydatków i 21,9 mld USD skumulowanej amortyzacji. Żadna z wartości niematerialnych i prawnych nie podlegała amortyzacji .
Popularne metody amortyzacji
Dwie popularne metody amortyzacji to liniowa i przyspieszona. Amortyzacja liniowa generuje stały wydatek każdego roku, podczas gdy amortyzacja przyspieszona obciąża koszty w pierwszych latach . Niektóre firmy wybierają przyspieszoną metodę, aby chronić większe dochody przed opodatkowaniem, choć ich raportowane zyski netto będą mniejsze we wcześniejszych latach. Odwróci się to w późniejszych latach, ponieważ odnotowuje się mniejsze koszty amortyzacji.
Niezależnie od zastosowanej metody amortyzacji, nieruchomość podlegająca amortyzacji musi mieć taką samą podstawę kosztową,. okres użytkowania i wartość odzysku na koniec okresu użytkowania.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Majątek podlegający amortyzacji może mieć amortyzację przez cały okres użytkowania, taki jak pojazd, maszyna lub budynek.
Taka nieruchomość może być amortyzowana różnymi metodami, o ile ma stałą podstawę kosztową, okres użytkowania i wartość końcową.
Nieruchomości podlegające amortyzacji muszą być wykorzystywane do celów biznesowych i mieć dający się określić okres użytkowania przekraczający jeden rok.
