Kostnadsgrunnlag

Hva er kostnadsgrunnlag?

Kostnadsgrunnlag er den opprinnelige verdien av en eiendel for skatteformål, vanligvis kjøpesummen, justert for aksjesplitter,. utbytte og avkastning av kapitalutdelinger. Denne verdien brukes til å bestemme kapitalgevinsten, som er lik differansen mellom eiendelens kostnadsgrunnlag og dagens markedsverdi. Begrepet kan også brukes til å beskrive forskjellen mellom kontantprisen og futuresprisen på en gitt vare.

Forstå kostnadsgrunnlag

På det mest grunnleggende nivået er kostnadsgrunnlaget for en investering det totale beløpet som opprinnelig ble investert, pluss eventuelle provisjoner eller gebyrer involvert i kjøpet. Dette kan enten beskrives i form av investeringens dollarbeløp, eller den effektive prisen per aksje betalt for investeringen.

Å bruke riktig kostnadsgrunnlag, også referert til som skattegrunnlaget, er viktig, spesielt hvis du reinvesterte utbytte og kapitalgevinster i stedet for å ta inntektene i kontanter. Å reinvestere utdelinger øker skattegrunnlaget for investeringen din, som du må redegjøre for for å rapportere en lavere salgsgevinst og derfor betale mindre skatt. Hvis du ikke bruker det høyere skattegrunnlaget, kan du ende opp med å betale skatt to ganger på de reinvesterte utdelingene. Å bestemme riktig kostnadsgrunnlag er også det første trinnet når man skal beregne gevinster og tap etter at en aksje er solgt.

Å reinvestere utbytte øker kostnadsgrunnlaget for en aksje fordi utbytte brukes til å kjøpe flere aksjer.

Metoden for gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag brukes ofte av investorer for skatterapportering for verdipapirfond. En kostnadsmetode rapporteres med meglerfirmaet der eiendelene dine holdes. Mange meglerfirmaer misligholder den gjennomsnittlige kostnadsmetoden. Investorer kan også velge mellom andre metoder inkludert: først inn først ut ( FIFO ), sist inn først ut ( LIFO ), høy kostnad, lav kostnad og mer. Når en metode for kostnadsgrunnlag er bestemt for et spesifikt aksjefond, må den forbli i kraft. Meglerfirmaer vil gi investorer passende årlig skattedokumentasjon på aksjefondsalg basert på deres valg av kostnadsbasismetode. Konseptet med kostnadsgrunnlag er i utgangspunktet enkelt, men det kan bli komplisert på mange måter. Sporingskostnadsgrunnlag er nødvendig for skatteformål, men er også nødvendig for å spore og fastslå investeringssuksess. Nøkkelen er å holde god oversikt og forenkle investeringsstrategien der det er mulig.

Eksempel på kostnadsgrunnlag

For eksempel, hvis 100 aksjer av en aksje ble kjøpt for $1000 i fjor, med det første året med utbytte på $100 og andre års utbytte på $200, som alle ble reinvestert, anser gjeldende skattelov disse reinvesterte inntektene som inntekt. For skatteberegningsformål vil det justerte kostnadsgrunnlaget når aksjen selges bli registrert til $1300 i stedet for den opprinnelige kjøpesummen på $1000. Således, hvis salgsprisen er $1500, vil den skattepliktige gevinsten bare være $200 ($1500 - $1300) i stedet for $500 ($1500 - $1000). Hvis kostnadsgrunnlaget feilaktig er registrert som $1000, resulterer dette i en høyere skatteplikt enn normalt.

Sammenligninger av kostnadsgrunnlag

Sammenligning av kostnadsgrunnlag kan være en viktig faktor. Anta at en investor foretok følgende påfølgende fondskjøp på en skattepliktig konto: 1500 aksjer til $20, 1000 aksjer til $10 og 1250 aksjer til $8. Investorens gjennomsnittlige kostnadsgrunnlag beregnes ved å dele $50 000/3 750 aksjer. Gjennomsnittskostnaden er $13,33.

Anta at investoren deretter selger 1000 aksjer i fondet til $19. Investoren vil ha en kapitalgevinst på $5 670 ved å bruke metoden for gjennomsnittlig kostnad.

Gevinst/tap basert på gjennomsnittlig kostnadsbasis: ($19 - $13,33) x 1000 aksjer = $5670

Resultatene kan variere betydelig etter kostnadsgrunnlag.

Først inn, først ut: ($19 - $20) x 1000 aksjer = - $1000
Sist inn, først ut: ($19 - $8) x 1000 = $11 000
Høy kostnad: ($19 - $20) x 1000 delinger = - $1000
Lav pris: ($19 - $8) x 1000 = $11 000

I dette tilfellet ville investoren hatt det bedre om de hadde valgt FIFO-metoden eller høykostnadsmetoden for å bestemme kostnadsgrunnlaget før aksjene selges. Disse metodene vil resultere i ingen skatt på et tap på $1000. Med den gjennomsnittlige kostnadsmetoden må investoren betale en kapitalgevinstskatt på gevinsten på $5 670.

Hvordan aksjedelinger påvirker kostnadsgrunnlag

Hvis selskapet deler aksjene sine, vil dette påvirke kostnadsgrunnlaget ditt per aksje, men ikke den faktiske verdien av den opprinnelige investeringen eller den nåværende investeringen. Fortsetter med eksemplet ovenfor, anta at selskapet utsteder en aksjesplitt på 2:1 der én gammel aksje gir deg to nye aksjer. Du kan beregne kostnadsgrunnlaget per aksje på to måter:

Ta det opprinnelige investeringsbeløpet ($10 000) og del det på det nye antallet aksjer du har (2000 aksjer) for å komme frem til det nye kostnadsgrunnlaget per aksje ($10 000/2000=$5,00).
Ta det tidligere kostnadsgrunnlaget per aksje ($10) og del det med delfaktoren 2:1 ($10,00/2 =$5,00).

Kostnadsgrunnlag for begavede eller arvede andeler

I tilfelle aksjene ble gitt til deg som gave, er kostnadsgrunnlaget kostnadsgrunnlaget til den opprinnelige innehaveren som ga deg gaven. Hvis aksjene handles til en lavere pris enn da aksjene ble gitt, er den lavere kursen kostnadsgrunnlaget. Dersom aksjene ble gitt deg som arv, er kostnadsgrunnlaget for aksjene for deg som arvtaker gjeldende markedspris på aksjene på datoen for den opprinnelige eierens død.

Det er mange faktorer som vil påvirke kostnadsgrunnlaget og til slutt skattene når du bestemmer deg for å selge. Hvis ditt sanne kostnadsgrunnlag er uklart, vennligst kontakt en finansiell rådgiver,. regnskapsfører eller skatteadvokat.

Kostnadsgrunnlag og fremtidskontrakter

Når det gjelder futures, er kostnadsgrunnlaget forskjellen mellom en råvares lokale spotpris og tilhørende futurespris. For eksempel, hvis en bestemt kornterminkontrakt tilfeldigvis handles til $3,50, mens dagens markedspris på varen i dag er $3,10, er det en kostnadsbasis på 40 cent. Hvis det motsatte var sant, med den fremtidige kontrakten som handles til $3,10 og spotprisen er $3,50, ville kostnadsgrunnlaget være negativt 40 cent, da et kostnadsgrunnlag kan være positivt eller negativt avhengig av prisene som er involvert.

Den lokale spotprisen representerer den gjeldende prisen for den underliggende eiendelen, mens prisen oppført i en futureskontrakt refererer til en kurs som vil bli gitt på et spesifisert tidspunkt i fremtiden. Futures priser varierer fra kontrakt til kontrakt avhengig av måneden når de er satt til å utløpe.

Som med andre investeringsmekanismer, svinger spotprisen avhengig av gjeldende lokale markedsforhold. Når leveringsdatoen nærmer seg, flytter prisen på futures og spotprisen seg nærmere hverandre.

Høydepunkter

Kostnadsgrunnlag er den opprinnelige prisen som en eiendel ble anskaffet, skattemessig.
Gevinst beregnes ved å beregne differansen fra salgssum til kostgrunnlag.

– Det finnes flere regnskapsmetoder for å justere kostnadsgrunnlaget slik at det blir gunstigere, men vær nøye med å følge IRS retningslinjer.