Avskrivningsbar egendom

Vad är avskrivningsbar egendom?

Avskrivningsbar egendom är alla tillgångar som är kvalificerade för skatte- och redovisningsändamål att bokföra avskrivningar i enlighet med reglerna för Internal Revenue Service (IRS). Avskrivningsbar egendom kan omfatta fordon, fastigheter (förutom mark), datorer och kontorsutrustning, maskiner och tung utrustning. Avskrivningsbara fastighetsposter är långfristiga tillgångar.

Förstå avskrivningsbar egendom

IRS Publication 946, "How to Depreciate Property," definierar en avskrivningsbar egendom. Enligt publikationen måste fastigheten uppfylla alla följande krav för att vara avskrivningsbar:

– Det måste vara en egen fastighet.

– Det måste användas i din verksamhet eller inkomstbringande verksamhet.

– Den måste ha en bestämbar livslängd.

– Det måste förväntas hålla i mer än ett år .

Materiella anläggningstillgångar (PP&E) är avskrivningsbara tillgångar, liksom vissa immateriella tillgångar såsom patent, upphovsrätter och datorprogramvara. IRS Publication 535 listar dock även patent och upphovsrätter som immateriella tillgångar som måste skrivas av istället för att skrivas av . Dessa immateriella tillgångar skrivs av eller skrivs av beror i allmänhet på karaktäriseringen av deras nyttjandeperiod .

I vissa fall kan företag välja att aktivera en tillgång, ta en kostnad ( avskrivning ) under den aktuella skatteperioden och avstå från framtida avskrivningar, vilket gör den till en icke-avskrivningsbar tillgång, enligt IRCs paragraf 179 regler.

Exempel på avskrivningsbar egendom

PepsiCo Inc. listar mark och förbättringar, maskiner och utrustning (inklusive flotta och programvara) och pågående byggnader under sitt PP&E-konto. Den genomsnittliga nyttjandeperioden för linjära avskrivningar för byggnader och förbättringar är 15-44 år och 5-15 år för maskiner och inventarier. Mark är inte en avskrivningsbar egendom. Under räkenskapsåret 2017 registrerade företaget 2,2 miljarder USD i avskrivna kostnader och hade 21,9 miljarder USD i ackumulerade avskrivningar. Ingen av dess immateriella tillgångar har skrivits av .

Vanliga avskrivningsmetoder

Två vanliga avskrivningsmetoder är linjära och accelererade. Linjeavskrivning genererar en konstant kostnad varje år, medan accelererad avskrivning förinställer kostnaden under de första åren . Vissa företag väljer den accelererade metoden för att skydda mer inkomster från skatt, även om dess redovisade nettovinster kommer att vara mindre under tidigare år. Detta kommer att vända under de senare åren, eftersom mindre avskrivningskostnader bokförs.

Oavsett vilken avskrivningsmetod som används måste den avskrivningsbara egendomen ha samma kostnadsbas,. nyttjandeperiod och räddningsvärde vid slutet av dess nyttjandeperiod.

##Höjdpunkter

• Avskrivningsbar egendom tillåts ha avskrivningar redovisade över nyttjandeperioden, såsom ett fordon, en maskin eller en byggnad.

• Sådan egendom kan skrivas av med olika metoder så länge den har en konsekvent kostnadsbas, nyttjandeperiod och slutvärde.

• Avskrivningsbar egendom ska användas för affärsändamål och ha en bestämbar nyttjandeperiod som överstiger ett år.