Oppbevaringsskatt

Hva er en tilbakeholdelsesskatt?

En tilbakeholdsskatt er en skatt som holdes tilbake ved kilden, det vil si av arbeidsgiveren. Lønnstrekk er et vanlig eksempel på en tilbakeholdsskatt. Arbeidsgivere viderekobler en del av en ansatts lønnsslipp til IRS for å dekke forventede skatter. Arbeidsgivere beholder også skatter som utenlandske ansatte skylder for å sikre at IRS mottar skattene før pengene forlater amerikanske grenser.

Forstå lagringsavgiften

En tilbakeholdsskatt er enhver skatt som en arbeidsgiver trekker fra en ansatts lønnsslipp og betaler direkte til staten. Dette skjer vanligvis av to grunner. Den første formen for tilbakehold er vanlig for alle ansatte som forventer å skylde skatt i løpet av et skatteår. Skattebetalere fyller ut et W-4-skjema og gir arbeidsgiveren en liste over trekkgodtgjørelser som vil redusere skatten som arbeidsgiveren beholder. Tilbakeholdelse av godtgjørelser inkluderer:

– To-inntektsfamilier.

Forsørgere som kvalifiserer for skattefradraget for barn.

• Forsørger over 17 år.

• Spesifiserte fradrag tidligere år.

• Store skatterefusjoner eller regninger tidligere år.

En ansatt som ikke sender inn et W-4-skjema vil bli behandlet som en ugift person uten godtgjørelser og er dermed underlagt høyest mulig forskuddstrekk. W-4-skjemaer kan oppdateres hver gang en skattyter gjennomgår en betydelig endring i godtgjørelser. Skattytere som har grunn til å regne med null skatteplikt ved utgangen av skatteåret, kan kreve fritak for forskuddstrekk.

Oppbevaringsskatt for utenlandske statsborgere

Den andre typen tilbakeholdsskatt er den som arbeidsgivere beholder fra lønnsslippene til utenlandske statsborgere som jobber i USA. Utenlandske statsborgere er generelt underlagt en føderal kildeskatt på 30 %. Unntak fra denne regelen inkluderer utenlandske statsborgere fra land som har spesifikke skatteavtaler med USA, for eksempel Canada og Japan.

Uansett årsak til skattetrekk, er beløpet som beholdes et estimat av de skattene som den ansatte vil skylde ved utgangen av skatteåret. Godtgjørelser er ment å være et forsøk i god tro på å justere de tilbakeholdte beløpene for bedre å reflektere forpliktelsen ved årsskiftet. Skattebetalere mottar ofte refusjon eller er forpliktet til å foreta en utbetaling ved utgangen av året for å avstemme forskuddstrekk med deres faktiske skatteregning ved utgangen av året.

I sjeldne tilfeller er firmaer som betaler utbytte eller renter på investeringer pålagt å beholde reservetrekk på betalinger til enkeltpersoner som ikke har oppgitt et skatteidentifikasjonsnummer eller som er av spesiell interesse for IRS.

Arbeidsgivere må gi kvartalsvise rapporter om tilbakeholdt skatt til IRS via skjema 941, også kjent som Employer's Quarterly Federal Tax Return. IRS refererer noen ganger til arbeidsgivere som holder skatt som skattetrekksagenter i offisielle dokumenter.

Spesielle hensyn

Loven om hjelp, nødhjelp og økonomisk sikkerhet (CARES) for Coronavirus introduserte et lovverk kalt Employee Retention Credit. Denne kreditten tillot kvalifiserte arbeidsgivere å redusere en del av arbeidsskattinnskuddene de holdt tilbake og ellers er pålagt å gjøre. Det ble brukt som et insentiv for arbeidsgivere til å holde ansatte på lønn under pandemien.

Kreditten ble senere forlenget og endret da kongressen vedtok Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act of 2020, som ble vedtatt 27. desember 2020. Den nye versjonen av kreditten tillater kvalifiserte arbeidsgivere å kreve en refunderbar skattefradrag mot arbeidsgiverandelen av Social Sikkerhetsskatt som tilsvarer 70 % av den kvalifiserte lønnen de betaler til ansatte etter 31. desember 2020, til og med 30. juni 2021. Kvalifisert lønn er begrenset til USD 10 000 per ansatt per kalenderkvartal i 2021. Dermed er det maksimale tilgjengelige ERC-beløpet USD 7 000 pr. ansatt per kalenderkvartal, for totalt $14 000 i 2021.

Høydepunkter

– Medarbeiderretentionskreditten tillater kvalifiserte arbeidsgivere å kreve en refunderbar skattefradrag mot arbeidsgiverandelen av trygdeavgiften tilsvarende 70 % av den kvalifiserte lønnen de betaler til ansatte etter 31. desember 2020, til og med 30. juni 2021.

• En tilbakeholdsskatt er enhver skatt som en arbeidsgiver trekker fra en ansatts lønnsslipp og betaler direkte til staten.

– Lønnsavgift er en av de vanligste formene for tilbakeholdsskatt.