Podatek retencyjny

Co to jest podatek retencyjny?

Podatek retencyjny to podatek pobierany u źródła, czyli przez pracodawcę. Potrącenie podatku od wynagrodzeń jest jednym z powszechnych przykładów podatku retencyjnego. Pracodawcy przekazują część wynagrodzenia pracownika do IRS na pokrycie przewidywanych podatków. Pracodawcy zatrzymują również podatki należne od pracowników zagranicznych, aby zapewnić, że IRS otrzyma podatki, zanim pieniądze opuszczą granice USA.

Zrozumienie podatku retencji

Podatek retencyjny to każdy podatek, który pracodawca potrąca z wypłaty pracownika i płaci bezpośrednio rządowi. Dzieje się tak zwykle z dwóch powodów. Pierwsza forma potrącenia jest wspólna dla wszystkich pracowników, którzy spodziewają się płacenia podatków w ciągu roku podatkowego. Podatnicy wypełniają formularz W-4 i dostarczają pracodawcy listę odliczeń u źródła, które zmniejszą podatek zatrzymany przez pracodawcę. Zasiłki u źródła obejmują:

• Rodziny o dwóch dochodach.

• Osoby na utrzymaniu, które kwalifikują się do ulgi podatkowej na dziecko.

• Osoby na utrzymaniu w wieku powyżej 17 lat.

• Wyszczególnione potrącenia w poprzednich latach.

• Duże zwroty podatku lub rachunki w poprzednich latach.

Pracownik, który nie złoży formularza W-4 będzie traktowany jako osoba niezamężna bez dodatków i tym samym podlega najwyższej możliwej stawce potrącenia. Formularze W-4 mogą być aktualizowane, gdy podatnik ulegnie istotnej zmianie ulg. Podatnicy, którzy mają powody, by oczekiwać zerowego zobowiązania podatkowego na koniec roku podatkowego, mogą ubiegać się o zwolnienie z potrącenia.

Podatek retencyjny dla cudzoziemców

Drugi rodzaj podatku retencyjnego to podatek, który pracodawcy zatrzymują z wypłat obcokrajowców pracujących w Stanach Zjednoczonych. Obcokrajowcy zazwyczaj podlegają federalnej stawce potrącenia w wysokości 30%. Wyjątkiem od tej reguły są cudzoziemcy z krajów, które mają określone umowy podatkowe z USA, takich jak Kanada i Japonia.

Bez względu na powód potrącenia podatku, zatrzymana kwota jest szacunkową kwotą podatków, które pracownik będzie winien na koniec roku podatkowego. Odpisy mają być próbą skorygowania potrąconych kwot w dobrej wierze, aby lepiej odzwierciedlały zobowiązanie na koniec roku. Podatnicy często otrzymują zwrot lub są zobowiązani do dokonania płatności na koniec roku, aby pogodzić potrącenie z faktycznym rachunkiem podatkowym na koniec roku.

W rzadkich przypadkach firmy, które wypłacają dywidendy lub odsetki od inwestycji, muszą zachować zapasową zaliczkę u źródła płatności na rzecz osób, które nie podały numeru identyfikacji podatkowej lub które są szczególnie interesujące dla IRS.

Pracodawcy muszą składać kwartalne raporty dotyczące potrąconych podatków do IRS za pośrednictwem formularza 941, znanego również jako Kwartalne Federalne Zeznanie Podatkowe Pracodawcy. IRS czasami odnosi się do pracodawców odprowadzających podatki jako pełnomocników w oficjalnych dokumentach.

Uwagi specjalne

Ustawa o pomocy, ulgach i bezpieczeństwie ekonomicznym w związku z koronawirusem (CARES) wprowadziła akt prawny zwany Kredytem Retencyjnym dla Pracowników. Kredyt ten pozwolił uprawnionym pracodawcom na zmniejszenie części potrąconych przez nich zaliczek na podatek od zatrudnienia, do których ich wpłacania są w inny sposób zobowiązani. Został wykorzystany jako zachęta dla pracodawców do utrzymywania pracowników na liście płac podczas pandemii.

Kredyt został później przedłużony i zmieniony, gdy Kongres uchwalił ustawę Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act z 2020 r., która została uchwalona 27 grudnia 2020 r. Nowa wersja kredytu umożliwia uprawnionym pracodawcom ubieganie się o zwrot ulgi podatkowej od udziału pracodawcy w funduszu socjalnym Podatek na ochronę równy 70% wynagrodzenia kwalifikowanego wypłacanego pracownikom po 31 grudnia 2020 r. do 30 czerwca 2021 r. Płace kwalifikowane są ograniczone do 10 000 USD na pracownika na kwartał kalendarzowy w 2021 r. W związku z tym maksymalna dostępna kwota ERC wynosi 7 000 USD na pracownika na kwartał kalendarzowy, łącznie 14 000 USD w 2021 r.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Ulga na zatrzymanie pracowników umożliwia uprawnionym pracodawcom ubieganie się o zwrot podatku z tytułu podatku na ubezpieczenie społeczne w wysokości 70% wynagrodzenia kwalifikowanego wypłacanego pracownikom po 31 grudnia 2020 r. do 30 czerwca 2021 r.

• Podatek retencyjny to każdy podatek, który pracodawca potrąca z wypłaty pracownika i płaci bezpośrednio rządowi.

• Podatek od wynagrodzeń jest jedną z najczęstszych form podatku retencji.