Obciążenie

Co to jest odpowiedzialność?

Zobowiązanie to coś, co osoba lub firma jest winna, zwykle suma pieniędzy. Zobowiązania są rozliczane w czasie poprzez transfer korzyści ekonomicznych obejmujących pieniądze, towary lub usługi.

Zarejestrowane po prawej stronie bilansu zobowiązania obejmują kredyty, zobowiązania,. hipoteki, przychody przyszłych okresów, obligacje, gwarancje i rozliczenia międzyokresowe.

Zobowiązania można zestawić z aktywami. Zobowiązania odnoszą się do rzeczy, które jesteś winien lub pożyczyłeś; aktywa to rzeczy, które jesteś właścicielem lub jesteś im dłużny.

Jak działają zobowiązania

Ogólnie rzecz biorąc, zobowiązanie to zobowiązanie między jedną ze stron a drugą, które nie zostało jeszcze zrealizowane lub opłacone. W świecie rachunkowości zobowiązanie finansowe jest również obowiązkiem, ale jest bardziej definiowane przez wcześniejsze transakcje biznesowe, zdarzenia, sprzedaż, wymianę aktywów lub usług lub wszystko, co przyniosłoby korzyści ekonomiczne w późniejszym terminie. Zobowiązania krótkoterminowe są zwykle uważane za krótkoterminowe (przewiduje się, że zostaną zawarte w ciągu 12 miesięcy lub mniej), a zobowiązania długoterminowe są długoterminowe (12 miesięcy lub więcej).

Zobowiązania są klasyfikowane jako krótkoterminowe lub długoterminowe w zależności od ich czasowości. Mogą one obejmować przyszłą usługę należną innym (krótko- lub długoterminowe pożyczki od banków, osób fizycznych lub innych podmiotów) lub poprzednią transakcję, która spowodowała powstanie nieuregulowanego zobowiązania. Najczęstsze zobowiązania są zwykle największe, takie jak zobowiązania i obligacje. Większość firm będzie miała te dwie pozycje w swoim bilansie, ponieważ są one częścią bieżących i długoterminowych operacji.

Zobowiązania są istotnym aspektem firmy, ponieważ służą do finansowania działalności i opłacania dużych ekspansji. Mogą również usprawnić transakcje między firmami. Na przykład w większości przypadków, jeśli dostawca wina sprzedaje skrzynkę wina restauracji, nie żąda zapłaty, gdy dostarcza towar. Raczej wystawia fakturę restauracji za zakup, aby usprawnić porzucanie i ułatwić płacenie restauracji.

Zaległe pieniądze, które restauracja jest winna dostawcy wina, są uważane za zobowiązanie. W przeciwieństwie do tego dostawca wina uważa należne mu pieniądze za aktywa.

Odpowiedzialność może również odnosić się do odpowiedzialności prawnej firmy lub osoby fizycznej. Na przykład wiele firm wykupuje ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej na wypadek, gdyby klient lub pracownik pozwał ich o zaniedbanie.

Inne definicje odpowiedzialności

Ogólnie rzecz biorąc, odpowiedzialność odnosi się do stanu bycia odpowiedzialnym za coś, a termin ten może odnosić się do wszelkich pieniędzy lub usług należnych innej stronie. Obowiązek podatkowy, na przykład, może odnosić się do podatków od nieruchomości,. które właściciel domu jest winien władzom gminnym lub podatku dochodowego, który jest winien władzom federalnym. Kiedy sprzedawca detaliczny pobiera podatek od sprzedaży od klienta, ma obowiązek podatkowy w swoich księgach, dopóki nie przekaże tych środków do hrabstwa/miasta/stanu.

Odpowiedzialność może również odnosić się do potencjalnych szkód w procesie cywilnym.

Rodzaje zobowiązań

Przedsiębiorcy dzielą swoje zobowiązania na dwie kategorie: bieżące i długoterminowe. Zobowiązania krótkoterminowe to długi płatne w ciągu jednego roku, natomiast zobowiązania długoterminowe to długi płatne w dłuższym okresie. Na przykład, jeśli firma zaciąga kredyt hipoteczny płatny na okres 15 lat, jest to zobowiązanie długoterminowe. Jednak płatności hipoteczne, które są należne w bieżącym roku, są uważane za bieżącą część zadłużenia długoterminowego i są rejestrowane w sekcji zobowiązań krótkoterminowych bilansu.

Zobowiązania bieżące (krótkoterminowe)

Najlepiej byłoby, gdyby analitycy chcieli, aby firma była w stanie spłacać bieżące zobowiązania,. które są wymagalne w ciągu roku, gotówką. Niektóre przykłady zobowiązań krótkoterminowych obejmują wydatki na wynagrodzenia i zobowiązania, które obejmują pieniądze należne sprzedawcom, miesięczne opłaty za media i podobne wydatki. Inne przykłady obejmują:

• Płatne wynagrodzenie: Łączna kwota naliczonych dochodów,. które pracownicy zarobili, ale jeszcze nie otrzymali. Ponieważ większość firm płaci swoim pracownikom co dwa tygodnie, odpowiedzialność ta często się zmienia.

– Odsetki do zapłacenia: firmy, podobnie jak osoby fizyczne, często wykorzystują kredyt do zakupu towarów i usług w celu finansowania w krótkim czasie. Stanowi to odsetki od tych krótkoterminowych zakupów kredytowych, które mają zostać zapłacone.

• Wypłata dywidendy: W przypadku spółek, które wyemitowały akcje inwestorom i wypłacają dywidendę, jest to kwota należna akcjonariuszom po ogłoszeniu dywidendy. Okres ten wynosi około dwóch tygodni, więc zobowiązanie to zwykle pojawia się cztery razy w roku, aż do wypłaty dywidendy.

• Niezarobione przychody: to zobowiązanie firmy do dostarczenia towarów i/lub usług w przyszłości po zapłaceniu z góry. Kwota ta zostanie zmniejszona w przyszłości za pomocą wpisu kompensacyjnego po dostarczeniu produktu lub usługi.

• Zobowiązania z tytułu zaniechanych operacji: To wyjątkowa odpowiedzialność, na którą większość osób się przygląda, ale powinna przyjrzeć się jej dokładniej. Spółki są zobowiązane do rozliczenia finansowego wpływu operacji, oddziału lub podmiotu, który jest obecnie przeznaczony do sprzedaży lub został niedawno sprzedany. Obejmuje to również wpływ finansowy linii produktów, która jest lub została niedawno zamknięta.

Zobowiązania długoterminowe (długoterminowe)

Biorąc pod uwagę nazwę, jest całkiem oczywiste, że każde zobowiązanie, które nie jest krótkoterminowe, należy do zobowiązań długoterminowych,. których spłata ma nastąpić w ciągu 12 miesięcy lub więcej. Odnosząc się ponownie do przykładu AT&T, istnieje więcej pozycji niż firma zajmująca się odmianami ogrodowymi, które mogą wymieniać jedną lub dwie pozycje. Dług długoterminowy, zwany również obligacjami do zapłacenia, jest zwykle największym zobowiązaniem i znajduje się na szczycie listy.

Firmy każdej wielkości finansują część swoich bieżących operacji długoterminowych poprzez emisję obligacji, które są zasadniczo pożyczkami od każdej strony, która kupuje obligacje. Ta pozycja podlega ciągłym zmianom, ponieważ obligacje są emitowane, zapadające lub wycofywane przez emitenta.

Analitycy chcą zobaczyć, że zobowiązania długoterminowe można spłacać aktywami pochodzącymi z przyszłych dochodów lub transakcji finansowych. Obligacje i pożyczki nie są jedynymi długoterminowymi zobowiązaniami zaciąganymi przez firmy. Pozycje takie jak czynsz, podatki odroczone, wynagrodzenia i zobowiązania emerytalne również mogą być wymienione w zobowiązaniach długoterminowych. Inne przykłady obejmują:

• Zobowiązanie z tytułu gwarancji: Niektóre zobowiązania nie są tak dokładne jak AP i muszą być oszacowane. Jest to szacunkowa ilość czasu i pieniędzy, które można przeznaczyć na naprawę produktów w ramach umowy gwarancyjnej. Jest to powszechna odpowiedzialność w branży motoryzacyjnej, ponieważ większość samochodów ma długoterminowe gwarancje, które mogą być kosztowne.

• Ocena odpowiedzialności warunkowej: Zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, które może wystąpić w zależności od wyniku niepewnego przyszłego zdarzenia.

• Kredyty odroczone: To szeroka kategoria, która może być rejestrowana jako bieżące lub długoterminowe w zależności od specyfiki transakcji. Kredyty te są zasadniczo przychodami zebranymi przed ich zarejestrowaniem jako zarobione w rachunku zysków i strat. Może obejmować zaliczki dla klientów, odroczone przychody lub transakcję, w której kredyty są należne, ale nie są jeszcze uznawane za przychód. Gdy przychód nie jest już odraczany, pozycja ta jest pomniejszana o zarobioną kwotę i staje się częścią strumienia przychodów firmy.

• Świadczenia po okresie zatrudnienia: Są to świadczenia, które pracownik lub członkowie rodziny mogą otrzymać po przejściu na emeryturę, które są ujmowane jako zobowiązanie długoterminowe w miarę ich narastania. W przykładzie AT&T stanowi to połowę całkowitej kwoty długoterminowej na drugim miejscu po zadłużeniu długoterminowym. Przy szybko rosnącej opiece zdrowotnej i odroczonym wynagrodzeniu nie można przeoczyć tej odpowiedzialności.

• Niezamortyzowane ulgi inwestycyjne (UITC): Reprezentuje wartość netto między kosztem historycznym składnika aktywów a kwotą, która została już zamortyzowana. Niezamortyzowana część stanowi zobowiązanie, ale jest to jedynie przybliżone oszacowanie godziwej wartości rynkowej składnika aktywów. Dla analityka dostarcza to pewnych szczegółów na temat tego, jak agresywna lub konserwatywna jest firma z jej metodami amortyzacji .

Zobowiązania a aktywa

Aktywa to rzeczy, które firma posiada — lub rzeczy należne firmie — i obejmują elementy materialne, takie jak budynki, maszyny i sprzęt, a także elementy niematerialne, takie jak należności, należne odsetki, patenty lub własność intelektualna.

Jeśli firma odejmuje swoje zobowiązania od swoich aktywów, różnica stanowi kapitał własny właściciela lub udziałowców. Związek ten można wyrazić w następujący sposób:

$\text{Zasoby}-\text{Zobowiązania}=\text{Kapitał własny}$

Jednak w większości przypadków to równanie księgowe jest powszechnie przedstawiane jako:

$\text{Zasoby}=\text{Zobowiązania}+\text{Kapitał własny}$Zasoby=< span class="mspace" style="margin-right:0.27777777777777778em;">Zobowiązania+Kapitał własny

Zobowiązania a wydatki

Wydatek to koszt operacji, które firma ponosi, aby wygenerować przychód. W przeciwieństwie do aktywów i pasywów, wydatki są powiązane z przychodami i oba są wymienione w rachunku zysków i strat firmy. Krótko mówiąc, wydatki służą do obliczania dochodu netto. Równanie do obliczenia dochodu netto to przychody minus wydatki.

Na przykład, jeśli firma przez ostatnie trzy lata ma więcej wydatków niż przychodów, może to sygnalizować słabą stabilność finansową, ponieważ przez te lata traciła pieniądze.

Wydatki i zobowiązania nie powinny być ze sobą mylone. Jedna jest wymieniona w bilansie firmy, a druga jest wymieniona w rachunku zysków i strat firmy. Wydatki to koszty funkcjonowania firmy, a zobowiązania to zobowiązania i długi, które firma jest winna. Wydatki można opłacić natychmiast gotówką lub płatność może zostać opóźniona, co spowoduje powstanie zobowiązania.

Przykład zobowiązań

Jako praktyczny przykład zrozumienia zobowiązań firmy, spójrzmy na przykład historyczny wykorzystujący bilans AT&T (T) 2020. W bilansie oddzielone są zobowiązania krótkoterminowe/ krótkoterminowe od zobowiązań długoterminowych/długoterminowych.

AT&T jasno definiuje swoje zadłużenie bankowe, które wymaga mniej niż jednego roku, w ramach zobowiązań bieżących. W przypadku firmy tej wielkości jest to często wykorzystywane jako kapitał operacyjny do codziennych operacji, a nie finansowanie większych pozycji, które lepiej pasowałyby do długoterminowego zadłużenia.

Podobnie jak większość aktywów, zobowiązania są wykazywane według kosztu, a nie wartości rynkowej, i zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) mogą być wymienione w kolejności preferencji, o ile są skategoryzowane. Przykład AT&T ma stosunkowo wysoki poziom zadłużenia z tytułu zobowiązań bieżących. W przypadku mniejszych firm inne pozycje, takie jak zobowiązania (AP) i różne przyszłe zobowiązania, takie jak płace,. podatki będą wyższe niż bieżące zobowiązania dłużne.

AP zazwyczaj niesie największe salda, ponieważ obejmują one codzienne operacje. AP może obejmować usługi, surowce,. materiały biurowe lub dowolne inne kategorie produktów i usług, w przypadku których nie wystawia się weksla. Ponieważ większość firm nie płaci za towary i usługi w momencie ich nabycia, AP jest równoznaczne ze stosem rachunków czekających na zapłatę.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Zobowiązania długoterminowe (długoterminowe) to zobowiązania wykazane w bilansie nie wymagalne od ponad roku.

• Odpowiedzialność (ogólnie rzecz biorąc) to coś, co należy się komuś innemu.

• Odpowiedzialność może również oznaczać ryzyko lub obowiązek prawny lub regulacyjny.

• W rachunkowości firmy księgują zobowiązania w opozycji do aktywów.

• Zobowiązania krótkoterminowe to krótkoterminowe zobowiązania finansowe firmy, które są wymagalne w ciągu jednego roku lub normalnego cyklu operacyjnego (np. zobowiązania).

FAQ

Co to jest odpowiedzialność warunkowa?

Zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, które być może będzie musiało zostać spłacone w przyszłości, ale nadal istnieją nierozwiązane kwestie, które sprawiają, że jest to tylko możliwość, a nie pewność. Pozwy i groźby pozwów sądowych są najczęstszymi zobowiązaniami warunkowymi, ale niewykorzystane karty podarunkowe, gwarancje na produkty i wycofania również pasują do tej kategorii.

Jakie są przykłady zobowiązań osób fizycznych lub gospodarstw domowych?

Podobnie jak przedsiębiorstwa, wartość netto osoby lub gospodarstwa domowego jest pobierana poprzez zbilansowanie aktywów i pasywów. W przypadku większości gospodarstw domowych zobowiązania obejmują należne podatki, rachunki, które należy zapłacić, czynsz lub kredyt hipoteczny, odsetki od pożyczki i należną kwotę główną i tak dalej. Jeśli otrzymujesz przedpłatę za wykonywanie pracy lub usługi, należna praca może być również interpretowana jako zobowiązanie.

W jaki sposób zobowiązania mają się do aktywów i kapitału własnego?

Równanie księgowe mówi, że aktywa = pasywa + kapitał własny. W rezultacie możemy zmienić formułę tak, aby czytała pasywa = aktywa - kapitał własny. Tak więc wartość zobowiązań ogółem firmy będzie równa różnicy między wartością aktywów ogółem a wartością kapitału własnego. Jeśli firma zaciąga więcej zobowiązań bez gromadzenia dodatkowych aktywów, musi to skutkować obniżeniem wartości pozycji kapitałowej firmy.

Skąd mam wiedzieć, czy coś jest odpowiedzialnością?

Zobowiązanie to coś, co zostało pożyczone, należne lub zobowiązane do kogoś innego. Może być rzeczywisty (np. rachunek, który trzeba zapłacić) lub potencjalny (np. ewentualny proces sądowy). Zobowiązanie niekoniecznie jest czymś złym. Na przykład firma może zaciągnąć dług (zobowiązanie) w celu rozszerzenia i rozwoju swojej działalności. Lub osoba fizyczna może zaciągnąć kredyt hipoteczny na zakup domu.

Czym różnią się zobowiązania bieżące od zobowiązań długoterminowych (niebieżących)?

Firmy będą segregować swoje zobowiązania według horyzontu czasowego, kiedy są wymagalne. Zobowiązania krótkoterminowe są wymagalne w ciągu roku i często są spłacane za pomocą środków obrotowych. Zobowiązania długoterminowe są wymagalne w okresie dłuższym niż rok i najczęściej obejmują spłatę zadłużenia oraz odroczone płatności.