Captive Towarzystwo Ubezpieczeniowe
Co to jest firma ubezpieczeniowa Captive?
Wewnętrzna firma ubezpieczeniowa to ubezpieczyciel będący w całości własnością, który świadczy usługi ograniczania ryzyka dla swojej firmy macierzystej lub grupy powiązanych firm. Wewnętrzna firma ubezpieczeniowa może zostać utworzona, jeśli firma macierzysta nie może znaleźć odpowiedniej firmy zewnętrznej, aby ubezpieczyć ją od określonych ryzyk biznesowych, jeżeli składki płacone wewnętrznemu ubezpieczycielowi przynoszą oszczędności podatkowe, jeżeli oferowane ubezpieczenie jest bardziej przystępne lub oferuje lepsze pokrycie ryzyka spółki dominującej.
Wewnętrznej firmy ubezpieczeniowej nie należy mylić z wewnętrznym agentem ubezpieczeniowym,. który jest agentem ubezpieczeniowym pracującym tylko dla jednej firmy ubezpieczeniowej i któremu nie wolno sprzedawać produktów konkurencji.
Zrozumienie Captive Insurance Company
Captive towarzystwo ubezpieczeniowe jest formą korporacyjnego „ samoubezpieczenia ”. Chociaż utworzenie oddzielnego podmiotu świadczącego usługi ubezpieczeniowe przynosi korzyści finansowe, spółki macierzyste muszą uwzględnić związane z tym koszty administracyjne i ogólne, takie jak dodatkowy personel. Należy również wziąć pod uwagę złożone kwestie dotyczące zgodności. W rezultacie większe korporacje tworzą głównie wewnętrzne firmy ubezpieczeniowe, ale mogą również polegać na ubezpieczycielach zewnętrznych, aby ubezpieczyć się od niektórych zagrożeń.
Kwestie podatkowe wewnętrznych firm ubezpieczeniowych
Koncepcja podatkowa wewnętrznej firmy ubezpieczeniowej jest stosunkowo prosta. Spółka dominująca płaci składki ubezpieczeniowe swojej wewnętrznej firmie ubezpieczeniowej i stara się odliczyć te składki w swoim kraju pochodzenia, często w jurysdykcji o wysokich podatkach. Spółka macierzysta ulokuje zakład ubezpieczeń wewnętrznych w rajach podatkowych,. takich jak Bermudy i Kajmany, aby uniknąć negatywnych konsekwencji podatkowych. Obecnie kilka stanów w USA pozwala na tworzenie spółek zależnych. Ochrona przed rozliczeniami podatkowymi jest pożądaną korzyścią dla spółki dominującej.
To, czy spółka dominująca skorzysta z ulgi podatkowej związanej z utworzeniem wewnętrznego zakładu ubezpieczeń, będzie zależało od klasyfikacji ubezpieczeń, których dokonuje firma. W Stanach Zjednoczonych, Internal Revenue Service (IRS) wymaga, aby istniała dystrybucja ryzyka i przesunięcie ryzyka,. aby transakcja kwalifikowała się do kategorii „ubezpieczenia”. IRS publicznie zadeklarował, że podejmie działania przeciwko wewnętrznym firmom ubezpieczeniowym podejrzanym o nadużywanie podatków.
Niektóre zagrożenia mogą skutkować znacznymi wydatkami dla wewnętrznej firmy ubezpieczeniowej, na które nie stać. Te znaczne zagrożenia mogą doprowadzić do bankructwa. Pojedyncze zdarzenia mają mniejsze szanse na bankructwo dużego prywatnego ubezpieczyciela ze względu na zdywersyfikowaną pulę ryzyka, jaką posiadają.
Przykłady wewnętrznych firm ubezpieczeniowych
Znana wewnętrzna firma ubezpieczeniowa trafiła na pierwsze strony gazet po wycieku ropy British Petroleum w 2010 roku w Zatoce Meksykańskiej. W tym czasie krążyły doniesienia, że BP było samoubezpieczone przez firmę ubezpieczeniową Jupiter Insurance z siedzibą na Guernsey i że może otrzymać od niej nawet 700 milionów dolarów. British Petroleum nie jest osamotnione w tej praktyce i rzeczywiście wiele firm z listy Fortune 500 posiada zależne firmy ubezpieczeniowe.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Wiele większych firm tworzy wewnętrzne firmy ubezpieczeniowe przede wszystkim ze względu na korzyści podatkowe, jakie może ona przynosić.
Firma ubezpieczeniowa typu captive jest w całości spółką zależną większej firmy, której zadaniem jest sporządzanie polis ubezpieczeniowych dla firmy macierzystej, a także nie ubezpiecza żadnej innej firmy.
Utworzenie wewnętrznej firmy ubezpieczeniowej może obniżyć koszty ubezpieczenia firmy i zapewnić bardziej szczegółowe ubezpieczenia, ale wiąże się również z dodatkowymi kosztami prowadzenia odrębnego ubezpieczyciela.
