Responsabilidade

O que é uma responsabilidade?

Um passivo é algo que uma pessoa ou empresa deve, geralmente uma quantia em dinheiro. Os passivos são liquidados ao longo do tempo por meio da transferência de benefícios econômicos, incluindo dinheiro, bens ou serviços.

Registrados no lado direito do balanço patrimonial,. os passivos incluem empréstimos, contas a pagar,. hipotecas, receitas diferidas, títulos, garantias e despesas acumuladas.

Passivos podem ser contrastados com ativos. Passivos referem-se a coisas que você deve ou tomou emprestado; ativos são coisas que você possui ou são devidas.

Como funcionam os passivos

Em geral, um passivo é uma obrigação entre uma parte e outra ainda não concluída ou paga. No mundo da contabilidade, um passivo financeiro também é uma obrigação, mas é mais definido por transações comerciais anteriores, eventos, vendas, troca de ativos ou serviços ou qualquer coisa que traga benefícios econômicos em uma data posterior. Os passivos circulantes são geralmente considerados de curto prazo (com previsão de conclusão em 12 meses ou menos) e os passivos não circulantes são de longo prazo (12 meses ou mais).

Os passivos são classificados como circulantes ou não circulantes, dependendo de sua temporalidade. Eles podem incluir um serviço futuro devido a terceiros (empréstimo de curto ou longo prazo de bancos, pessoas físicas ou outras entidades) ou uma transação anterior que criou uma obrigação não liquidada. Os passivos mais comuns são geralmente os maiores, como contas a pagar e títulos a pagar. A maioria das empresas terá esses dois itens de linha em seu balanço patrimonial, pois fazem parte das operações atuais e de longo prazo em andamento.

Os passivos são um aspecto vital de uma empresa porque são usados para financiar operações e pagar grandes expansões. Eles também podem tornar as transações entre empresas mais eficientes. Por exemplo, na maioria dos casos, se um fornecedor de vinho vende uma caixa de vinho para um restaurante, ele não exige o pagamento quando entrega a mercadoria. Em vez disso, ele fatura o restaurante pela compra para agilizar a entrega e facilitar o pagamento do restaurante.

O dinheiro pendente que o restaurante deve ao seu fornecedor de vinho é considerado um passivo. Em contraste, o fornecedor de vinho considera o dinheiro que lhe é devido como um ativo.

A responsabilidade também pode se referir à responsabilidade legal de uma empresa ou indivíduo. Por exemplo, muitas empresas fazem seguro de responsabilidade no caso de um cliente ou funcionário processá-las por negligência.

Outras Definições de Responsabilidade

Geralmente, a responsabilidade refere-se ao estado de ser responsável por algo, e este termo pode se referir a qualquer dinheiro ou serviço devido a outra parte. A responsabilidade fiscal, por exemplo, pode referir-se aos impostos sobre a propriedade que um proprietário deve ao governo municipal ou ao imposto de renda que deve ao governo federal. Quando um varejista coleta imposto sobre vendas de um cliente, ele tem uma obrigação de imposto sobre vendas em seus livros até que envie esses fundos para o condado/cidade/estado.

A responsabilidade também pode se referir a danos potenciais em uma ação civil.

Tipos de Passivos

As empresas classificam seus passivos em duas categorias: atuais e de longo prazo. Passivos circulantes são dívidas pagáveis em um ano, enquanto passivos de longo prazo são dívidas pagáveis em um período mais longo. Por exemplo, se uma empresa contrair uma hipoteca pagável por um período de 15 anos, esse é um passivo de longo prazo. No entanto, os pagamentos de hipotecas devidos durante o ano corrente são considerados a parcela atual da dívida de longo prazo e são registrados na seção de passivos de curto prazo do balanço patrimonial.

Passivo atual (curto prazo)

Idealmente, os analistas querem ver que uma empresa pode pagar o passivo circulante,. que vence em um ano, com dinheiro. Alguns exemplos de passivos de curto prazo incluem despesas com folha de pagamento e contas a pagar, que incluem dinheiro devido a fornecedores, serviços públicos mensais e despesas semelhantes. Outros exemplos incluem:

Salários a Pagar: O valor total dos rendimentos acumulados que os funcionários ganharam, mas ainda não receberam. Como a maioria das empresas paga seus funcionários a cada duas semanas, essa responsabilidade muda com frequência.
Juros a pagar: As empresas, assim como os indivíduos, costumam usar o crédito para comprar bens e serviços para financiar em curtos períodos de tempo. Isso representa os juros sobre essas compras a crédito de curto prazo a serem pagos.
Dividendos a pagar: Para empresas que emitiram ações para investidores e pagam dividendos, representa o valor devido aos acionistas após a declaração do dividendo. Esse período é de cerca de duas semanas, então esse passivo geralmente aparece quatro vezes por ano, até que o dividendo seja pago.
Receitas a apropriar: é a responsabilidade da empresa em entregar bens e/ou serviços em uma data futura após o pagamento antecipado. Esse valor será reduzido no futuro com um lançamento de contrapartida assim que o produto ou serviço for entregue.
Responsabilidades de Operações Descontinuadas: Esta é uma responsabilidade única que a maioria das pessoas examina, mas deve examinar mais de perto. As empresas são obrigadas a contabilizar o impacto financeiro de uma operação, divisão ou entidade que está atualmente sendo mantida para venda ou foi vendida recentemente. Isso também inclui o impacto financeiro de uma linha de produtos que foi ou foi encerrada recentemente.

Passivos não circulantes (longo prazo)

Considerando o nome, é bastante óbvio que qualquer passivo que não seja de curto prazo cai no passivo não circulante,. com expectativa de pagamento em 12 meses ou mais. Referindo-se novamente ao exemplo da AT&T, há mais itens do que sua empresa de jardinagem que pode listar um ou dois itens. A dívida de longo prazo, também conhecida como títulos a pagar, geralmente é o maior passivo e está no topo da lista.

Empresas de todos os tamanhos financiam parte de suas operações de longo prazo emitindo títulos que são essencialmente empréstimos de cada parte que compra os títulos. Esse item de linha está em fluxo constante à medida que os títulos são emitidos, vencidos ou resgatados pelo emissor.

Os analistas querem ver que os passivos de longo prazo podem ser pagos com ativos derivados de ganhos futuros ou transações de financiamento. Títulos e empréstimos não são os únicos passivos de longo prazo que as empresas incorrem. Itens como aluguel, impostos diferidos, folha de pagamento e obrigações de pensão também podem ser listados em passivos de longo prazo. Outros exemplos incluem:

Responsabilidade da garantia: Algumas responsabilidades não são tão exatas quanto a AP e precisam ser estimadas. É a quantidade estimada de tempo e dinheiro que pode ser gasto no reparo de produtos mediante o acordo de uma garantia. Essa é uma responsabilidade comum na indústria automotiva, pois a maioria dos carros tem garantias de longo prazo que podem ser caras.
Avaliação de passivo contingente: Um passivo contingente é um passivo que pode ocorrer dependendo do resultado de um evento futuro incerto.
Créditos Diferidos: Esta é uma categoria ampla que pode ser registrada como circulante ou não circulante dependendo das especificidades das transações. Esses créditos são basicamente receitas arrecadadas antes de serem contabilizadas como auferidas no resultado. Pode incluir adiantamentos de clientes, receita diferida ou uma transação em que os créditos são devidos, mas ainda não são considerados receita. Uma vez que a receita deixa de ser diferida, este item é reduzido pelo valor auferido e passa a fazer parte do fluxo de receita da empresa.
Benefícios Pós-Emprego: São benefícios que um empregado ou familiares podem receber em sua aposentadoria, que são contabilizados como passivo de longo prazo à medida que se acumulam. No exemplo da AT&T, isso constitui metade do total não circulante, perdendo apenas para a dívida de longo prazo. Com os cuidados de saúde em rápido crescimento e a compensação diferida, esta responsabilidade não deve ser menosprezada.
Créditos fiscais de investimento não amortizados (UITC): representa o valor líquido entre o custo histórico de um ativo e o valor já depreciado. A parcela não amortizada é um passivo, mas é apenas uma estimativa aproximada do valor justo de mercado do ativo. Para um analista, isso fornece alguns detalhes de quão agressiva ou conservadora é uma empresa com seus métodos de depreciação .

Passivos vs. Ativos

Ativos são as coisas que uma empresa possui – ou coisas devidas à empresa – e incluem itens tangíveis, como edifícios, máquinas e equipamentos, bem como itens intangíveis, como contas a receber, juros devidos, patentes ou propriedade intelectual.

Se uma empresa subtrair seus passivos de seus ativos, a diferença é o patrimônio do proprietário ou dos acionistas. Essa relação pode ser expressa da seguinte forma:

$\text-\text=\text{Propriedade do Proprietário$

No entanto, na maioria dos casos, essa equação contábil é comumente apresentada assim:

$\text = \text + \text$

Passivos vs. Despesas

Uma despesa é o custo das operações que uma empresa incorre para gerar receita. Ao contrário de ativos e passivos, as despesas estão relacionadas à receita e ambas são listadas na demonstração de resultados de uma empresa. Em suma, as despesas são usadas para calcular o lucro líquido. A equação para calcular o lucro líquido é receita menos despesas.

Por exemplo, se uma empresa tiver mais despesas do que receitas nos últimos três anos, isso pode sinalizar uma estabilidade financeira fraca porque vem perdendo dinheiro nesses anos.

Despesas e passivos não devem ser confundidos entre si. Um está listado no balanço patrimonial da empresa e o outro está listado na demonstração de resultados da empresa. As despesas são os custos da operação de uma empresa, enquanto os passivos são as obrigações e dívidas que uma empresa tem. As despesas podem ser pagas imediatamente em dinheiro ou o pagamento pode ser atrasado, o que criaria um passivo.

Exemplo de Passivos

Como exemplo prático de compreensão dos passivos de uma empresa, vejamos um exemplo histórico usando o balanço patrimonial de 2020 da AT&T (T). Os passivos circulantes/curto prazo são separados dos passivos longo prazo/não circulantes no balanço patrimonial.

A AT&T define claramente sua dívida bancária com vencimento em menos de um ano no passivo circulante. Para uma empresa desse porte, isso costuma ser usado como capital operacional para operações do dia-a-dia, em vez de financiar itens maiores, que seriam mais adequados usando dívida de longo prazo.

Como a maioria dos ativos, os passivos são contabilizados pelo custo, não pelo valor de mercado, e de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) as regras podem ser listadas em ordem de preferência, desde que sejam categorizadas. O exemplo da AT&T tem um nível de dívida relativamente alto no passivo circulante. Com empresas menores, outros itens de linha, como contas a pagar (AP) e vários passivos futuros, como folha de pagamento,. os impostos serão maiores as obrigações da dívida atual.

O AP normalmente carrega os maiores saldos, pois abrange as operações do dia-a-dia. O AP pode incluir serviços, matérias-primas,. material de escritório ou quaisquer outras categorias de produtos e serviços em que nenhuma nota promissória seja emitida. Como a maioria das empresas não paga por bens e serviços à medida que são adquiridos, o AP equivale a uma pilha de contas esperando para serem pagas.

Destaques

Passivos de longo prazo (não circulantes) são obrigações listadas no balanço patrimonial vencidas há mais de um ano.
Uma responsabilidade (de um modo geral) é algo que é devido a outra pessoa.
A responsabilidade também pode significar um risco ou obrigação legal ou regulatória.
Na contabilidade, as empresas contabilizam passivos em oposição a ativos.
Passivos circulantes são obrigações financeiras de curto prazo de uma empresa que vencem em um ano ou em um ciclo operacional normal (por exemplo, contas a pagar).

PERGUNTAS FREQUENTES

O que é um passivo contingente?

Um passivo contingente é uma obrigação que pode ter que ser paga no futuro, mas ainda existem questões não resolvidas que a tornam apenas uma possibilidade e não uma certeza. Ações judiciais e a ameaça de ações judiciais são os passivos contingentes mais comuns, mas cartões-presente não utilizados, garantias de produtos e recalls também se enquadram nessa categoria.

Quais são os exemplos de responsabilidades que indivíduos ou famílias têm?

Como as empresas, o patrimônio líquido de um indivíduo ou família é obtido equilibrando ativos contra passivos. Para a maioria das famílias, os passivos incluirão impostos devidos, contas que devem ser pagas, pagamentos de aluguel ou hipoteca, juros de empréstimos e principal devido e assim por diante. Se você for pré-pago pela execução de um trabalho ou serviço, o trabalho devido também poderá ser interpretado como uma responsabilidade.

Como os passivos se relacionam com ativos e patrimônio?

A equação contábil afirma que — ativos = passivos + patrimônio líquido. Como resultado, podemos reorganizar a fórmula para ler passivos = ativos - patrimônio líquido. Assim, o valor dos passivos totais de uma empresa será igual à diferença entre os valores dos ativos totais e o patrimônio líquido. Se uma empresa assume mais passivos sem acumular ativos adicionais, isso deve resultar em uma redução no valor da posição patrimonial da empresa.

Como saber se algo é um passivo?

Um passivo é algo que é emprestado, devido ou obrigado a outra pessoa. Pode ser real (por exemplo, uma conta que precisa ser paga) ou potencial (por exemplo, uma possível ação judicial). Um passivo não é necessariamente uma coisa ruim. Por exemplo, uma empresa pode contrair dívidas (um passivo) para expandir e expandir seus negócios. Ou, um indivíduo pode fazer uma hipoteca para comprar uma casa.

Como os passivos circulantes são diferentes dos de longo prazo (não circulantes)?

As empresas segregarão seus passivos por seu horizonte de tempo para quando forem devidos. Os passivos circulantes vencem em um ano e geralmente são pagos pelo uso de ativos circulantes. Os passivos não circulantes são devidos em mais de um ano e, na maioria das vezes, incluem pagamentos de dívidas e pagamentos diferidos.