Carga Líquida Desativada (NCO)

O que é um Net Charge-Off (NCO)?

Uma baixa líquida (NCO) é o valor em dólares que representa a diferença entre baixas brutas e quaisquer recuperações subsequentes de dívidas inadimplentes. As baixas líquidas referem-se à dívida devida a uma empresa que provavelmente não será recuperada por essa empresa.

Essa "dívida incobrável" é frequentemente baixada e classificada como baixas brutas. Se, posteriormente, algum dinheiro for recuperado da dívida,. o valor é subtraído das baixas brutas para calcular o valor líquido da baixa.

Entendendo as baixas líquidas (NCOs)

É altamente improvável que um credor experimente 100% de cobrança em todos os seus empréstimos pendentes. Como uma questão de rotina, um credor estabelecerá uma provisão para perdas com empréstimos , uma estimativa do valor que ele acredita (com base em dados históricos) que não será reembolsado e, em seguida, cobrará os valores que ele determina que não serão devolvidos.

Na maioria das vezes, as provisões para perdas estão na estimativa de baixas brutas reais, mas eventuais recuperações podem ocorrer, que quando compensadas contra baixas brutas produzem um valor de baixa líquida. Um credor reduzirá a provisão para perdas com empréstimos pelo valor da baixa líquida durante um período contábil e, em seguida, reabastecerá a provisão. A provisão para perdas com empréstimos aparece na demonstração do resultado como uma despesa e, portanto, reduzirá os lucros operacionais.

O Federal Reserve Bank rastreia os índices agregados de baixas líquidas para bancos nos EUA. O índice é definido como baixas líquidas divididas pela média total de empréstimos durante um período. Há também uma desagregação entre as categorias de imóveis (residencial, comercial, agrícola), consumo, arrendamentos, comercial e industrial (C&I) e crédito agrícola. O rácio de baixas líquidas para o rácio Total Third Loans for Banks durante o trimestre de 2020 foi de 0,51%.

Exemplo de empresa de uma baixa líquida

Capital One Financial Corp. informou que o total de baixas líquidas em 2019 como porcentagem da média de empréstimos em aberto foi de 2,53%, comparado a 2,52% em 2018, ou um aumento de 1 ponto base. De acordo com as regras contábeis, o banco aplicou o valor líquido da baixa à provisão para devedores duvidosos. Os valores de NCO fornecem informações importantes aos investidores sobre os padrões de crédito dos credores e também podem fornecer sinais sobre as condições econômicas gerais.

##Destaques

• As baixas líquidas são as dívidas devidas a uma empresa que provavelmente não serão recuperadas por essa empresa.

• Uma baixa líquida (NCO) é o valor que representa a diferença entre baixas brutas e recuperações de dívidas inadimplentes.

• O Federal Reserve Bank rastreia os índices agregados de baixas líquidas para bancos nos EUA — o índice é definido como baixas líquidas divididas pela média total de empréstimos durante um período.