Netto-Charge-Off (NCO)
Was ist ein Net Charge-Off (NCO)?
Eine Nettoausbuchung (NCO) ist der Dollarbetrag, der die Differenz zwischen Bruttoausbuchungen und allen nachfolgenden Wiedereinziehungen überfälliger Forderungen darstellt. Nettoausbuchungen beziehen sich auf die einem Unternehmen geschuldeten Schulden, die von diesem Unternehmen wahrscheinlich nicht eingetrieben werden.
Diese „uneinbringlichen Forderungen“ werden oft abgeschrieben und als Bruttowertberichtigungen eingestuft. Wenn zu einem späteren Zeitpunkt etwas Geld für die Forderung beigetrieben wird, wird der Betrag von den Bruttoausbuchungen abgezogen, um den Nettoausbuchungswert zu berechnen.
Net Charge-Offs (NCOs) verstehen
Es ist höchst unwahrscheinlich, dass ein Kreditgeber alle ausstehenden Kredite zu 100 % eintreiben kann. Als Routineangelegenheit bildet ein Gläubiger eine Kreditausfallrückstellung , eine Schätzung des Betrags,. von dem er glaubt (basierend auf historischen Daten), dass er nicht zurückgezahlt wird, und bucht dann die Beträge ab, von denen er feststellt, dass sie nicht zurückgezahlt werden.
Meistens ist es so, dass sich die Verlustrückstellungen in der Größenordnung der tatsächlichen Bruttoausbuchungen befinden, es können jedoch eventuelle Rückforderungen eintreten, die, wenn sie mit den Bruttoausbuchungen verrechnet werden, eine Nettoausbuchung ergeben. Ein Kreditgeber reduziert die Kreditausfallrückstellung um den Betrag der Nettoausbuchung während einer Abrechnungsperiode und füllt die Rückstellung dann wieder auf. Die Risikovorsorge erscheint in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand und wird daher das Betriebsergebnis schmälern.
Die Federal Reserve Bank verfolgt die aggregierten Nettoausbuchungsquoten für Banken in den USA. Das Verhältnis ist definiert als Nettoausbuchungen dividiert durch die durchschnittliche Gesamtkreditsumme während eines Zeitraums. Es gibt auch eine Aufschlüsselung nach den Kategorien Immobilien (Wohn-, Gewerbe-, Ackerland), Verbraucher, Leasing, Gewerbe und Industrie (C&I) und Agrarkredite. Die Nettoausbuchungen im Verhältnis zu den Gesamtkrediten für Banken betrugen im dritten Quartal 2020 0,51 %.
Unternehmensbeispiel einer Nettoausbuchung
Capital One Financial Corp. berichtete, dass die gesamten Nettoabschreibungen im Jahr 2019 als Prozentsatz der durchschnittlich ausstehenden Kredite 2,53 % betrugen, verglichen mit 2,52 % im Jahr 2018, was einem Anstieg von 1 Basispunkt entspricht. Gemäß den Rechnungslegungsvorschriften hat die Bank den Nettoausbuchungsbetrag mit der Risikovorsorge verrechnet. NCO-Beträge geben Anlegern wichtige Informationen über die Kreditstandards von Kreditgebern und können auch Signale über die allgemeine Wirtschaftslage geben.
Höhepunkte
Nettoausbuchungen sind die einem Unternehmen geschuldeten Schulden, die von diesem Unternehmen wahrscheinlich nicht eingetrieben werden können.
Eine Nettoausbuchung (NCO) ist der Betrag, der die Differenz zwischen Bruttoausbuchungen und Einziehungen überfälliger Forderungen darstellt.
Die Federal Reserve Bank verfolgt die aggregierten Nettoausbuchungsquoten für Banken in den USA – das Verhältnis ist definiert als Nettoausbuchungen dividiert durch die durchschnittliche Gesamtkreditsumme während eines Zeitraums.
