Чистое списание (NCO)

Что такое чистое списание (NCO)?

Чистое списание (NCO) — это сумма в долларах, представляющая разницу между валовыми списаниями и любым последующим восстановлением просроченной задолженности. Чистые списания относятся к долгу перед компанией, который вряд ли будет возмещен этой компанией.

Этот «безнадежный долг» часто списывается и классифицируется как валовое списание. Если позднее какая-то сумма долга будет возмещена,. эта сумма вычитается из валовых списаний для расчета чистой стоимости списаний.

Понимание чистых списаний (NCO)

Крайне маловероятно, что кредитор получит 100-процентное погашение всех непогашенных кредитов. Как правило, кредитор создает резерв на возможные потери по ссуде , оценивает сумму, которая, по его мнению (на основе исторических данных), не будет погашена, а затем списывает суммы, которые, по его мнению, не будут возвращены.

Чаще всего резервы на покрытие убытков находятся на уровне фактических валовых списаний, но возможно возможное возмещение, которое при зачете валовых списаний дает чистую величину списаний. Кредитор уменьшит резерв на потери по ссуде на сумму чистого списания в течение отчетного периода, а затем пополнит резерв. Резерв на возможные потери по ссудам отображается в отчете о прибылях и убытках как расход и, следовательно, снизит операционную прибыль.

Федеральный резервный банк отслеживает совокупные коэффициенты чистых списаний для банков в США. Коэффициент определяется как чистые списания, деленные на среднюю общую сумму кредитов за период. Существует также разбивка по категориям недвижимости (жилая, коммерческая, сельскохозяйственная), потребительской, арендной, коммерческой и промышленной (C&I) и сельскохозяйственным кредитам. Отношение чистых списаний к общей сумме кредитов банкам в третьем квартале 2020 года составило 0,51%.

Компания Пример чистого списания

Capital One Financial Corp. сообщила, что общие чистые списания в 2019 году в процентах от средних непогашенных кредитов составили 2,53% по сравнению с 2,52% в 2018 году, или увеличение на 1 базисный пункт. В соответствии с правилами бухгалтерского учета банк применил чистую сумму списания к резерву на возможные потери по ссудам. Суммы NCO дают инвесторам важную информацию о кредитных стандартах кредиторов, а также могут давать сигналы об общих экономических условиях.

Особенности

• Чистые списания представляют собой задолженность перед компанией, которая вряд ли будет возмещена этой компанией.

• Чистое списание (NCO) представляет собой сумму, представляющую собой разницу между валовыми списаниями и возмещением просроченной задолженности.

• Федеральный резервный банк отслеживает совокупные коэффициенты чистых списаний для банков в США — коэффициент определяется как чистые списания, деленные на среднюю общую сумму кредитов за период.