Запланированное

Что такое График D: Прирост капитала и убытки?

Приложение D — это один из многих графиков,. предоставленных IRS и прикрепленных к форме 1040 декларации о подоходном налоге с физических лиц в США,. которую вы должны заполнить, чтобы сообщить о любых прибылях или убытках, которые вы получаете от продажи ваших основных активов .

Ваши капитальные активы предназначены для целей налогообложения, почти все, чем вы владеете и используете для удовольствия или в инвестиционных целях. Основные активы, которые вы, скорее всего, укажете в Приложении D, — это акции, облигации и дома, которые вы продаете .

Понимание Графика D: Прирост капитала и убытки

Инвестиции или активы, которые продаются, должны учитываться для целей налогообложения. Это включает реализованные потери капитала,. которые могут быть вычтены из вашего счета по подоходному налогу, если проданные акции принадлежали в инвестиционных целях. Прирост или убытки от прироста капитала подразделяются либо на краткосрочные приросты/убытки от капитала (реализуемые менее чем через 12 месяцев с даты покупки), либо на долгосрочные приросты/убытки капитала (реализуемые по истечении 12 месяцев или более с момента покупки). Налог на долгосрочный прирост капитала часто является более благоприятным (0–20% в зависимости от категории подоходного налога), чем краткосрочный прирост капитала, который облагается налогом как обычный доход .

Все предыдущие версии Приложения D доступны на веб-сайте IRS .

В приложении D есть инструкции, которые помогут вам собрать информацию о продажах основных средств за текущий год и переносе убытков капитала за предыдущий год . В зависимости от вашей налоговой ситуации Приложение D может дать вам указание подготовить и принести информацию из других налоговых форм .

• Форма 8949,. если вы продаете инвестиции или свой дом.

• Форма 4797,. если вы продаете коммерческую недвижимость .

• Форма 6252,. если у вас есть доход от продажи в рассрочку.

• Форма 4684,. если у вас есть несчастный случай или кража

• Форма 8824,. если вы произвели равноценный обмен .

В конечном счете, прирост капитала или убыток, которые вы рассчитываете в Приложении D, объединяются с вашими другими доходами и убытками для расчета налога в Форме 1040. Приложение D и Форма 8949 включаются в Форму 1040 при подаче федеральной налоговой декларации .

Пример использования Графика D: Прирост капитала и убытки

Возьмем простой пример: предположим, что единственным имуществом, которое вы продали в течение налогового года, были акции, и вы получили форму 1099-B от своего брокера, в которой сообщается о чистом краткосрочном приросте капитала в размере 4 долларов и чистом долгосрочном приросте капитала в размере 8 долларов от следующих продажи :

• Акции были приобретены 01.01.20 за 4 доллара и проданы 27 апреля 2020 года за 6 долларов, что привело к краткосрочному приросту капитала в размере 2 долларов.

• Акции были приобретены 01.01.20 за 3 доллара и проданы 28 апреля 2020 года за 7 долларов, что привело к краткосрочному приросту капитала в размере 4 долларов.

• Акции были приобретены 01.01.20 за 9 долларов и проданы 29.04.20 за 8 долларов, что привело к краткосрочным убыткам капитала в размере 1 доллара.

• Акции были приобретены 01.01.20 за 9 долларов и проданы 30.04.20 за 8 долларов, что привело к краткосрочным убыткам капитала в размере 1 доллара.

• Акции, приобретенные 01.01.15 за 1 доллар и проданные 31 декабря 2020 года за 9 долларов, в результате чего долгосрочный прирост капитала составил 8 долларов.

• Акции, приобретенные 02.01.15 за 1 доллар и проданные 30 декабря 2020 года за 3 доллара, в результате чего долгосрочный прирост капитала составил 2 доллара.

• Акции были приобретены 03.01.15 за 4 доллара и проданы 29.04.20 за 3 доллара, что привело к долгосрочным убыткам капитала в размере 1 доллара.

• Акции, приобретенные 04.01.15 за 4 доллара и проданные 30.04.20 за 3 доллара, привели к долгосрочным убыткам капитала в размере 1 доллара.

акций представляют собой продажи капитальных активов, о которых вы должны сообщить в Приложении D. В Приложении D вам предписывается сначала заполнить форму 8949. Форма 8949 и продажа акций, которыми вы владели более года, представляют собой продажу долгосрочных капитальных активов,. указанную в части II формы 8949. Для удобства категории в форме 1099-B соответствуют категориям в форме 8949. Вы вычисляете каждую акцию. прибыль или убыток от продажи путем вычитания его себестоимости из выручки .

Подсчет прибылей и убытков дает общую часть I, чистый краткосрочный прирост капитала в размере 4 долларов США для перевода в Часть I Приложения D. Общая часть II, чистый долгосрочный прирост капитала в размере 8 долларов США, будет переведена в Часть II Приложения D. , Приложение D, Часть III использует эту информацию для расчета вашего чистого допустимого прироста или убытка капитала.

Если вместо этого у вас был капитальный убыток,. и из-за ограничений на его вычет у вас был избыточный капитальный убыток для переноса на следующий год, обязательно сохраните свои записи, чтобы вы могли точно ввести свой капитальный убыток, переносимый на следующий год, в График следующего года. Д.

Особенности

• Расчеты из Приложения D объединяются с формой индивидуальной налоговой декларации 1040, где это повлияет на скорректированную сумму валового дохода.

• Приложение D — это форма, предоставленная IRS, чтобы помочь налогоплательщикам рассчитать свой прирост капитала или убытки и соответствующие налоги, причитающиеся к уплате.

• Капитальные убытки, которые превышают прирост текущего года, также могут быть перенесены с использованием Графика D.