Условная гарантия

Что такое условная гарантия?

Условная гарантия — это гарантия платежа, осуществляемая сторонним гарантом продавцу или поставщику товара или услуги в случае неуплаты покупателем.

Понимание условных гарантий

Условные гарантии обычно используются, когда поставщик не имеет отношений с контрагентом. Покупатель уплачивает условный гарантийный сбор гаранту, обычно крупному банку или финансовому учреждению. Если покупатель не совершит платеж, третья сторона произведет платеж от его имени.

Поручитель отличается от поручителя. Поручитель является совладельцем актива и указан в документе о праве собственности. Поручитель не имеет прав на имущество, приобретенное заемщиком по кредитному договору, а лишь гарантирует оплату кредита. Кредитор обычно просит поручителя, если соответствующий доход заемщика не соответствует требованиям кредитора. Дополнительный доход или активы поручителя восполняют любой финансовый пробел. По договору поручительства заемщик может иметь достаточный доход, но ограниченную или плохую кредитную историю.

Условные гарантии являются обычной чертой международной торговли, особенно когда поставщики ведут дела с новыми клиентами на зарубежных рынках. Условные гарантии также используются в качестве инструмента управления рисками для крупных международных проектов со странами с высокой степенью политического или регуляторного риска, а также в некоторых финансовых инструментах, ориентированных на получение дохода.

Условная гарантия не является фактической подтвержденной ответственностью компании до тех пор, пока не возникнет вероятность того, что ей придется выполнять свои обязательства по гарантии.

Особые соображения

Компании должны учитывать условные гарантии как условные обязательства, что указывает на потенциальные убытки, которые могут возникнуть в какой-то момент в будущем. Это обязательство еще не является фактическим, подтвержденным обязательством. Условное обязательство наиболее значимо для финансовых аналитиков, которым необходимо понимать вероятность того, что такая проблема станет полноценным обязательством. Бухгалтер должен отразить условное обязательство в балансовом отчете, если оно может стать подтвержденным обязательством.

Условная гарантия по сравнению с аккредитивом

Условная гарантия отличается от аккредитива (LC), который чаще используется в международной торговле. Условная гарантия применяется только в случае неоплаты покупателем по истечении оговоренного периода, в то время как аккредитив подлежит оплате банком, как только продавец осуществит отгрузку и выполнит условия аккредитива. LC помогают смягчить такие факторы, как расстояние, юридические требования и репутация контрагента.

Поскольку аккредитив обычно является оборотным инструментом,. банк-эмитент платит бенефициару или любому банку, назначенному бенефициаром. Если аккредитив является переводным, бенефициар может уступить другому лицу, например материнской компании или третьему лицу, право заимствования.

Банки обычно требуют залог ценных бумаг или денежных средств в качестве обеспечения для выдачи аккредитива. Банки также взимают комиссию за обслуживание, как правило, в процентах от размера аккредитива. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов Международной торговой палаты контролируют аккредитивы, используемые в международных сделках.

Особенности

• Если существует вероятность того, что это станет подтвержденным обязательством, бухгалтер должен отразить условное обязательство в балансовом отчете.

• Условная гарантия - это гарантия платежа, сделанная гарантом третьей стороны продавцу или поставщику продукта или услуги, если покупатель не может заплатить.