Kontingent garanti
Vad är en betingad garanti?
garanti för betalning som görs av en tredjepartsgarant till säljaren eller leverantören av en produkt eller tjänst i händelse av utebliven betalning från köparen.
Förstå betingade garantier
Villkorade garantier används i allmänhet när en leverantör inte har en relation med en motpart. Köparen betalar en villkorad garantiavgift till borgensmannen, vanligtvis en stor bank eller finansinstitut. Om köparen underlåter att göra betalningen kommer den tredje parten att göra en betalning för deras räkning.
En garant skiljer sig från en cosigner. En cosigner är delägare av tillgången och nämns i ägardokumentet. Borgensmannen har ingen anspråk på den tillgång som låntagaren köpt enligt låneavtalet och garanterar endast betalning av lånet. Långivaren kommer normalt att be om en cosigner om låntagarens kvalificerade inkomst inte uppfyller långivarens krav. Medundertecknarens extra inkomst eller tillgångar överbryggar eventuella ekonomiska klyftor. Enligt borgensavtalet kan låntagaren ha tillräcklig inkomst men begränsad eller dålig kredithistorik.
Betingade garantier är ett vanligt inslag i internationell handel, särskilt när leverantörer gör affärer med nya kunder på utomeuropeiska marknader. Betingade garantier används också som ett riskhanteringsverktyg för stora internationella projekt med länder som har en hög grad av politisk eller regulatorisk risk, samt i vissa inkomstorienterade finansiella instrument.
En villkorad garanti är inte ett verkligt bekräftat ansvar för ett företag förrän det är sannolikt att de kommer att behöva ta igen garantin.
Särskilda överväganden
Företag måste redovisa eventualgarantier som eventualförpliktelser, vilket indikerar att en potentiell förlust kan inträffa någon gång i framtiden. Detta ansvar är ännu inte en faktisk, bekräftad förpliktelse. En villkorad förpliktelse är mest meningsfull för finansanalytiker, som behöver förstå sannolikheten för att en sådan fråga blir en fullvärdig skuld. En revisor bör registrera en eventualförpliktelse i en balansräkning om den sannolikt kommer att bli en bekräftad förpliktelse.
Betingad garanti vs. remburs
En betingad garanti skiljer sig från en remburs (LC), som är vanligare i internationell handel. En villkorad garanti används endast vid utebliven betalning efter en bestämd period av köparen, medan en LC betalas av banken så snart säljaren genomför leveransen och uppfyller villkoren i LC. LC:er hjälper till att mildra faktorer som avstånd, juridiska krav och motpartens rykte.
Eftersom en remburs vanligtvis är ett förhandlingsbart instrument betalar den utfärdande banken mottagaren eller någon bank som utsetts av mottagaren. Om en remburs är överlåtbar kan förmånstagaren tilldela en annan enhet, såsom ett företagsförälder eller en tredje part, rätten att dra.
Banker kräver vanligtvis en pantsättning av värdepapper eller kontanter som säkerhet för att utfärda en remburs. Banker tar också ut en avgift för service, vanligtvis en procentandel av storleken på rembursen. International Chamber of Commerce Uniform Customs and Practice for Documentary Credits övervakar remburser som används i internationella transaktioner.
Höjdpunkter
– Om det sannolikt blir en bekräftad förpliktelse bör en revisor bokföra en ansvarsförbindelse i en balansräkning.
- En villkorad garanti är en garanti för betalning som görs av en tredjepartsgarant till säljaren eller leverantören av en produkt eller tjänst om köparen inte kan betala.
