Ehdollinen takuu
Mikä on ehdollinen takuu?
Ehdollinen takuu on takuu kolmannen osapuolen takaajan suorittamasta maksusta tuotteen tai palvelun myyjälle tai tarjoajalle, jos ostaja jättää maksamatta.
Ehdollisten takuiden ymmärtäminen
Ehdollisia takuita käytetään yleensä silloin, kun toimittajalla ei ole suhdetta vastapuolen kanssa. Ostaja maksaa ehdollisen takuumaksun takaajalle, yleensä suurelle pankille tai rahoituslaitokselle. Jos ostaja ei suorita maksua, kolmas osapuoli suorittaa maksun hänen puolestaan.
Takaaja eroaa allekirjoittajasta. Yhteisomistaja on omaisuuden osaomistaja ja on nimetty omistusasiakirjassa. Takaajalla ei ole vaatimuksia lainanottajan lainasopimuksen perusteella ostamaan omaisuuteen, ja hän takaa vain lainan maksun. Lainanantaja pyytää yleensä lainanantajaa, jos lainanottajan tulot eivät täytä lainanantajan vaatimuksia. Lähettäjän lisätulot tai omaisuus kurovat umpeen taloudellisen aukon. Takaussopimuksen mukaan lainanottajalla voi olla riittävät tulot, mutta rajallinen tai huono luottohistoria.
Ehdolliset takuut ovat yleinen piirre kansainvälisessä kaupassa, varsinkin kun myyjät käyvät kauppaa uusien asiakkaiden kanssa ulkomaisilla markkinoilla. Ehdollisia takauksia käytetään myös riskienhallinnan työkaluna suuriin kansainvälisiin hankkeisiin sellaisten maiden kanssa, joissa on korkea poliittinen tai sääntelyriski, sekä tietyissä tulosuuntautuneissa rahoitusinstrumenteissa.
Ehdollinen takuu ei ole varsinainen vahvistettu vastuu yritykselle, ennen kuin on todennäköistä, että sen on maksettava takuu.
Erityisiä huomioita
Yritysten on kirjattava ehdolliset takaukset ehdollisina veloina, mikä viittaa mahdolliseen tappioon jossain vaiheessa tulevaisuudessa. Tämä vastuu ei ole vielä todellinen, vahvistettu velvoite. Ehdollinen velvoite on merkityksellisin rahoitusanalyytikoille, joiden on ymmärrettävä todennäköisyys, että tällaisesta liikkeeseenlaskusta tulee täysi velka. Kirjanpitäjän tulee kirjata ehdollinen velka taseeseen, jos siitä tulee todennäköisesti vahvistettu velvoite.
Ehdollinen takuu vs. remburssi
Ehdollinen takaus eroaa kansainvälisessä kaupassa yleisemmin käytetystä remburssista (LC). Ehdollista takuuta käytetään vain, jos ostaja ei ole maksanut sitä tietyn ajan kuluttua, kun taas pankki maksaa vakuusmaksun heti, kun myyjä suorittaa lähetyksen ja täyttää vakuuden ehdot. LC:t auttavat lieventämään tekijöitä, kuten etäisyyttä, lakisääteisiä vaatimuksia ja vastapuolen mainetta.
Koska remburssi on tyypillisesti siirtokelpoinen instrumentti,. sen myöntänyt pankki maksaa saajalle tai mille tahansa saajan nimeämälle pankille. Jos remburssi on siirrettävissä, edunsaaja voi siirtää nosto-oikeuden toiselle taholle, kuten emoyhtiölle tai kolmannelle osapuolelle.
Pankit vaativat tyypillisesti arvopapereita tai käteistä panttia remburssin myöntämisen vakuudeksi. Pankit perivät palvelusta myös palkkion, tyypillisesti prosenttiosuuden remburssin koosta. International Chamber of Commerce Uniform Customs and Practice for Documentary Commerce valvoo kansainvälisissä liiketoimissa käytettäviä remburssia.
Kohokohdat
Jos siitä tulee todennäköisesti vahvistettu velvoite, kirjanpitäjän tulee kirjata taseeseen ehdollinen velka.
Ehdollinen takuu on takuu kolmannen takaajan suorittamasta maksusta tuotteen tai palvelun myyjälle tai tarjoajalle, jos ostaja ei pysty maksamaan.
