Garantia Contingente
O que é uma garantia contingente?
A garantia contingente é uma garantia de pagamento feita por um terceiro fiador ao vendedor ou fornecedor de um produto ou serviço em caso de não pagamento por parte do comprador.
Entendendo as garantias contingentes
As garantias contingentes geralmente são utilizadas quando um fornecedor não tem relação com uma contraparte. O comprador paga uma taxa de garantia contingente ao fiador, geralmente um grande banco ou instituição financeira. Se o comprador não efetuar o pagamento, o terceiro fará um pagamento em seu nome.
Um fiador difere de um fiador. Um fiador é coproprietário do ativo e é nomeado no documento de propriedade. O fiador não tem qualquer direito sobre o bem adquirido pelo mutuário ao abrigo do contrato de empréstimo, e apenas garante o pagamento do empréstimo. O credor normalmente pedirá um fiador se a renda de qualificação do mutuário não atender aos requisitos do credor. A renda ou ativos adicionais do fiador preenchem qualquer lacuna financeira. Sob o contrato de fiador, o mutuário pode ter renda suficiente, mas histórico de crédito limitado ou ruim.
As garantias contingentes são uma caracterÃstica comum do comércio internacional, especialmente quando os fornecedores realizam negócios com novos clientes em mercados estrangeiros. As garantias contingentes também são utilizadas como ferramenta de gestão de risco para grandes projetos internacionais com paÃses que apresentam alto grau de risco polÃtico ou regulatório, bem como em determinados instrumentos financeiros de renda.
Uma garantia contingente não é uma responsabilidade real confirmada para uma empresa até que seja provável que ela tenha que cumprir a garantia.
Considerações Especiais
As empresas devem contabilizar garantias contingentes como passivos contingentes, o que indica que uma perda potencial pode ocorrer em algum momento no futuro. Essa responsabilidade ainda não é uma obrigação real e confirmada. Uma obrigação contingente é mais significativa para analistas financeiros, que precisam entender a probabilidade de tal emissão se tornar um passivo completo. Um contador deve registrar um passivo contingente em um balanço patrimonial se for provável que se torne uma obrigação confirmada.
Garantia Contingente vs. Carta de Crédito
Uma garantia contingente difere de uma carta de crédito (LC), que é mais comumente usada no comércio internacional. A garantia contingente é empregada somente em caso de não pagamento após um prazo estipulado pelo comprador, enquanto uma LC é paga pelo banco assim que o vendedor efetuar o embarque e cumprir os termos da LC. Os LCs ajudam a mitigar fatores como distância, requisitos legais e reputação da contraparte.
Como uma carta de crédito normalmente é um instrumento negociável,. o banco emissor paga ao beneficiário ou a qualquer banco indicado pelo beneficiário. Se uma carta de crédito for transferÃvel, o beneficiário pode ceder a outra entidade, como uma controladora corporativa ou um terceiro, o direito de saque.
Os bancos normalmente exigem um penhor de tÃtulos ou dinheiro como garantia para a emissão de uma carta de crédito. Os bancos também cobram uma taxa pelo serviço, normalmente uma porcentagem do tamanho da carta de crédito. A Câmara de Comércio Internacional Uniformes Costumes e Práticas para Créditos Documentários supervisiona as cartas de crédito usadas em transações internacionais.
Destaques
Se for provável que se torne uma obrigação confirmada, um contador deve registrar um passivo contingente em um balanço patrimonial.
A garantia contingente é uma garantia de pagamento feita por um terceiro fiador ao vendedor ou fornecedor de um produto ou serviço se o comprador não puder pagar.
