Garantía contingente

¿Qué es una garantía contingente?

Una garantía contingente es una garantía de pago hecha por un tercero garante al vendedor o proveedor de un producto o servicio en caso de falta de pago por parte del comprador.

Comprender las garantías contingentes

Las garantías contingentes generalmente se utilizan cuando un proveedor no tiene una relación con una contraparte. El comprador paga una tarifa de garantía contingente al garante, generalmente un gran banco o institución financiera. Si el comprador no realiza el pago, el tercero lo hará en su nombre.

Un garante difiere de un codeudor. Un cosignatario es copropietario del activo y se nombra en el documento de propiedad. El garante no tiene ningún derecho sobre el activo adquirido por el prestatario en virtud del contrato de préstamo, y solo garantiza el pago del préstamo. El prestamista normalmente solicitará un cosignatario si el ingreso calificado del prestatario no cumple con el requisito del prestamista. Los ingresos o activos adicionales del cosignatario salvan cualquier brecha financiera. Según el acuerdo de garantía, el prestatario puede tener ingresos suficientes pero un historial crediticio limitado o deficiente.

Las garantías contingentes son una característica común del comercio internacional, especialmente cuando los vendedores realizan negocios con nuevos clientes en mercados extranjeros. Las garantías contingentes también se utilizan como herramienta de gestión de riesgos para grandes proyectos internacionales con países que tienen un alto grado de riesgo político o regulatorio, así como en ciertos instrumentos financieros orientados a los ingresos.

Una garantía contingente no es una responsabilidad real confirmada para una empresa hasta que sea probable que tenga que cumplir con la garantía.

Consideraciones Especiales

Las empresas deben contabilizar las garantías contingentes como pasivos contingentes, lo que indica que puede ocurrir una pérdida potencial en algún momento en el futuro. Esta responsabilidad aún no es una obligación real y confirmada. Una obligación contingente es más significativa para los analistas financieros, quienes necesitan comprender la probabilidad de que tal problema se convierta en un pasivo de pleno derecho. Un contador debe registrar un pasivo contingente en un balance si es probable que se convierta en una obligación confirmada.

Garantía contingente vs. carta de crédito

Una garantía contingente difiere de una carta de crédito (LC), que se usa más comúnmente en el comercio internacional. Se emplea una garantía contingente solo en caso de falta de pago después de un período estipulado por el comprador, mientras que el banco paga una LC tan pronto como el vendedor efectúe el envío y cumpla con los términos de la LC. Las LC ayudan a mitigar factores como la distancia, los requisitos legales y la reputación de la contraparte.

Debido a que una carta de crédito generalmente es un instrumento negociable,. el banco emisor paga al beneficiario o a cualquier banco designado por el beneficiario. Si una carta de crédito es transferible, el beneficiario puede asignar a otra entidad, como una empresa matriz o un tercero, el derecho a retirar.

Los bancos suelen exigir una prenda de valores o efectivo como garantía para la emisión de una carta de crédito. Los bancos también cobran una tarifa por el servicio, generalmente un porcentaje del tamaño de la carta de crédito. La Cámara de Comercio Internacional de Usos y Prácticas Uniformes para Créditos Documentarios supervisa las cartas de crédito utilizadas en transacciones internacionales.

Reflejos

• Si es probable que se convierta en una obligación confirmada, un contador debe registrar un pasivo contingente en un balance general.

• Una garantía contingente es una garantía de pago hecha por un tercero garante al vendedor o proveedor de un producto o servicio si el comprador no puede pagar.