Garantie conditionnelle

Qu'est-ce qu'une garantie conditionnelle ?

Une garantie conditionnelle est une garantie de paiement apportée par un tiers garant au vendeur ou au fournisseur d'un produit ou d'un service en cas de non-paiement par l'acheteur.

Comprendre les garanties conditionnelles

Les garanties conditionnelles sont généralement utilisées lorsqu'un fournisseur n'a pas de relation avec une contrepartie. L'acheteur verse une commission de garantie conditionnelle au garant, généralement une grande banque ou une institution financière. Si l'acheteur n'effectue pas le paiement, le tiers effectuera un paiement en son nom.

Un garant diffère d'un cosignataire. Un cosignataire est copropriétaire de l'actif et est nommé dans le document de propriété. Le garant n'a aucun droit sur l'actif acheté par l'emprunteur dans le cadre du contrat de prêt et garantit uniquement le paiement du prêt. Le prêteur demandera normalement un cosignataire si le revenu admissible de l'emprunteur ne répond pas aux exigences du prêteur. Les revenus ou actifs supplémentaires du cosignataire comblent tout déficit financier. En vertu de l'accord de garant, l'emprunteur peut avoir un revenu suffisant mais des antécédents de crédit limités ou médiocres.

Les garanties conditionnelles sont une caractéristique courante du commerce international, en particulier lorsque les fournisseurs font des affaires avec de nouveaux clients sur les marchés étrangers. Les garanties conditionnelles sont également utilisées comme outil de gestion des risques pour les grands projets internationaux avec des pays qui présentent un degré élevé de risque politique ou réglementaire, ainsi que dans certains instruments financiers axés sur les revenus.

Une garantie conditionnelle n'est pas un passif réel confirmé pour une entreprise jusqu'à ce qu'il soit probable qu'elle devra honorer la garantie.

Considérations particulières

Les entreprises doivent comptabiliser les garanties éventuelles comme des passifs éventuels, ce qui indique qu'une perte potentielle peut survenir à un moment donné dans le futur. Cette responsabilité n'est pas encore une obligation réelle et confirmée. Une obligation conditionnelle est plus significative pour les analystes financiers, qui doivent comprendre la probabilité qu'un tel problème devienne un passif à part entière. Un comptable doit enregistrer un passif éventuel dans un bilan s'il est susceptible de devenir une obligation confirmée.

Garantie conditionnelle ou lettre de crédit

Une garantie conditionnelle diffère d'une lettre de crédit (LC), qui est plus couramment utilisée dans le commerce international. Une garantie conditionnelle n'est utilisée qu'en cas de non-paiement après une période stipulée par l'acheteur, tandis qu'une LC est payable par la banque dès que le vendeur effectue l'expédition et satisfait aux conditions de la LC. Les lettres de crédit aident à atténuer des facteurs tels que la distance, les exigences légales et la réputation de la contrepartie.

Étant donné qu'une lettre de crédit est généralement un instrument négociable,. la banque émettrice paie le bénéficiaire ou toute banque désignée par le bénéficiaire. Si une lettre de crédit est transférable, le bénéficiaire peut céder à une autre entité, telle qu'une société mère ou un tiers, le droit de tirage.

Les banques exigent généralement un nantissement de titres ou d'espèces en garantie pour l'émission d'une lettre de crédit. Les banques perçoivent également des frais de service, généralement un pourcentage de la taille de la lettre de crédit. Les Règles et usages uniformes de la Chambre de commerce internationale pour les crédits documentaires supervisent les lettres de crédit utilisées dans les transactions internationales.

Points forts

• S'il est susceptible de devenir une obligation confirmée, un comptable doit enregistrer un passif éventuel au bilan.

• Une garantie conditionnelle est une garantie de paiement faite par un tiers garant au vendeur ou au fournisseur d'un produit ou d'un service si l'acheteur ne peut pas payer.