Warunkowa gwarancja
Co to jest gwarancja warunkowa?
Gwarancja warunkowa to gwarancja zap艂aty dokonanej przez zewn臋trznego por臋czyciela na rzecz sprzedawcy lub dostawcy produktu lub us艂ugi w przypadku braku zap艂aty przez kupuj膮cego.
Zrozumienie gwarancji warunkowych
Gwarancje warunkowe s膮 zazwyczaj stosowane, gdy dostawca nie ma relacji z kontrahentem. Kupuj膮cy p艂aci gwarantowi warunkow膮 op艂at臋 gwarancyjn膮, zwykle du偶emu bankowi lub instytucji finansowej. Je艣li kupuj膮cy nie dokona p艂atno艣ci, osoba trzecia dokona p艂atno艣ci w jego imieniu.
Por臋czyciel r贸偶ni si臋 od wsp贸艂podpisuj膮cego. Wsp贸艂podpisuj膮cy jest wsp贸艂w艂a艣cicielem aktyw贸w i jest wymieniony w dokumencie w艂asno艣ci. Por臋czyciel nie ma 偶adnych roszcze艅 do aktyw贸w nabytych przez kredytobiorc臋 na podstawie umowy kredytu, a jedynie gwarantuje sp艂at臋 kredytu. Po偶yczkodawca zwykle poprosi o wsp贸艂sygnatariusza, je艣li kwalifikuj膮cy si臋 doch贸d po偶yczkobiorcy nie spe艂nia wymaga艅 po偶yczkodawcy. Dodatkowy doch贸d lub aktywa wsp贸艂sygnatariusza wype艂niaj膮 wszelkie luki finansowe. W ramach umowy por臋czyciela kredytobiorca mo偶e mie膰 wystarczaj膮ce dochody, ale ograniczon膮 lub s艂ab膮 histori臋 kredytow膮.
Gwarancje warunkowe s膮 powszechn膮 cech膮 handlu mi臋dzynarodowego, zw艂aszcza gdy sprzedawcy prowadz膮 interesy z nowymi klientami na rynkach zagranicznych. Gwarancje warunkowe s膮 r贸wnie偶 wykorzystywane jako narz臋dzie zarz膮dzania ryzykiem w przypadku du偶ych projekt贸w mi臋dzynarodowych z krajami o wysokim stopniu ryzyka politycznego lub regulacyjnego, a tak偶e w niekt贸rych instrumentach finansowych zorientowanych na doch贸d.
Gwarancja warunkowa nie jest faktycznie potwierdzon膮 odpowiedzialno艣ci膮 firmy, dop贸ki nie jest prawdopodobne, 偶e b臋dzie musia艂a naprawi膰 gwarancj臋.
Uwagi specjalne
Sp贸艂ki musz膮 rozlicza膰 gwarancje warunkowe jako zobowi膮zania warunkowe, co wskazuje na mo偶liwo艣膰 wyst膮pienia potencjalnej straty w pewnym momencie w przysz艂o艣ci. Odpowiedzialno艣膰 ta nie jest jeszcze faktycznym, potwierdzonym zobowi膮zaniem. Zobowi膮zanie warunkowe ma najwi臋ksze znaczenie dla analityk贸w finansowych, kt贸rzy musz膮 zrozumie膰 prawdopodobie艅stwo, 偶e taka kwestia stanie si臋 pe艂noprawnym zobowi膮zaniem. Ksi臋gowy powinien odnotowa膰 w bilansie zobowi膮zanie warunkowe, je艣li istnieje prawdopodobie艅stwo, 偶e stanie si臋 ono potwierdzonym zobowi膮zaniem.
Gwarancja warunkowa a akredytywa
Gwarancja warunkowa r贸偶ni si臋 od akredytywy (LC), kt贸ra jest cz臋艣ciej stosowana w handlu mi臋dzynarodowym. Gwarancj臋 warunkow膮 stosuje si臋 tylko w przypadku braku p艂atno艣ci po okre艣lonym przez kupuj膮cego terminie, natomiast akredytywa jest p艂atna przez bank, gdy tylko sprzedaj膮cy dokona wysy艂ki i spe艂ni warunki akredytywy. LC pomagaj膮 z艂agodzi膰 takie czynniki, jak odleg艂o艣膰, wymogi prawne i reputacja kontrahenta.
Poniewa偶 akredytywa jest zazwyczaj instrumentem zbywalnym,. bank wystawiaj膮cy p艂aci beneficjentowi lub dowolnemu bankowi wyznaczonemu przez beneficjenta. Je偶eli akredytywa jest zbywalna, beneficjent mo偶e przenie艣膰 prawo ci膮gnienia innemu podmiotowi, np. sp贸艂ce dominuj膮cej lub osobie trzeciej.
Banki zazwyczaj wymagaj膮 zastawu w postaci papier贸w warto艣ciowych lub got贸wki jako zabezpieczenia wystawienia akredytywy. Banki pobieraj膮 r贸wnie偶 op艂at臋 za obs艂ug臋, zazwyczaj procent wielko艣ci akredytywy. Mi臋dzynarodowa Izba Handlowa Uniform Customs and Practice for Documentary Credits nadzoruje akredytywy wykorzystywane w transakcjach mi臋dzynarodowych.
Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Je偶eli istnieje prawdopodobie艅stwo, 偶e stanie si臋 potwierdzonym zobowi膮zaniem, ksi臋gowy powinien odnotowa膰 w bilansie zobowi膮zanie warunkowe.
Gwarancja warunkowa to gwarancja zap艂aty dokonanej przez zewn臋trznego por臋czyciela na rzecz sprzedawcy lub dostawcy produktu lub us艂ugi, je艣li kupuj膮cy nie mo偶e zap艂aci膰.
