Jaminan Kontinjen

Apakah Jaminan Kontinjen?

Jaminan luar jangka ialah jaminan pembayaran yang dibuat oleh penjamin pihak ketiga kepada penjual atau pembekal produk atau perkhidmatan sekiranya pembeli tidak membayar.

Memahami Jaminan Kontinjen

Jaminan luar jangka biasanya digunakan apabila pembekal tidak mempunyai hubungan dengan pihak balas. Pembeli membayar yuran jaminan luar jangka kepada penjamin, biasanya bank besar atau institusi kewangan. Jika pembeli gagal membuat pembayaran, pihak ketiga akan membuat pembayaran bagi pihak mereka.

Penjamin berbeza daripada penanda bersama. Penandatangan bersama ialah pemilik bersama aset dan dinamakan dalam dokumen pemilikan. Penjamin tidak mempunyai tuntutan ke atas aset yang dibeli oleh peminjam di bawah perjanjian pinjaman, dan hanya menjamin pembayaran pinjaman. Pemberi pinjaman biasanya akan meminta cosigner jika pendapatan layak peminjam tidak memenuhi keperluan pemberi pinjaman. Pendapatan atau aset tambahan cosigner merapatkan sebarang jurang kewangan. Di bawah perjanjian penjamin, peminjam mungkin mempunyai pendapatan yang mencukupi tetapi sejarah kredit yang terhad atau lemah.

Jaminan luar jangka ialah ciri biasa perdagangan antarabangsa, terutamanya apabila vendor menjalankan perniagaan dengan pelanggan baharu di pasaran luar negara. Jaminan luar jangka juga digunakan sebagai alat pengurusan risiko untuk projek antarabangsa yang besar dengan negara yang mempunyai tahap risiko politik atau kawal selia yang tinggi, serta dalam instrumen kewangan berorientasikan pendapatan tertentu.

Jaminan luar jangka bukanlah liabiliti yang disahkan sebenar untuk syarikat sehingga kemungkinan mereka perlu membayar jaminan.

Pertimbangan Khas

Syarikat mesti mengambil kira jaminan luar jangka sebagai liabiliti luar jangka, yang menunjukkan potensi kerugian mungkin berlaku pada satu ketika pada masa hadapan. Liabiliti ini belum lagi menjadi obligasi sebenar yang disahkan. Kewajipan luar jangka adalah paling bermakna kepada penganalisis kewangan, yang perlu memahami kebarangkalian isu sedemikian menjadi liabiliti sepenuhnya. Akauntan harus merekodkan liabiliti luar jangka pada kunci kira-kira jika ia berkemungkinan menjadi obligasi yang disahkan.

Jaminan Luar jangka lwn. Surat Kredit

Jaminan luar jangka berbeza daripada surat kredit (LC), yang lebih biasa digunakan dalam perdagangan antarabangsa. Jaminan luar jangka hanya digunakan apabila pembeli tidak membayar selepas tempoh yang ditetapkan, manakala LC perlu dibayar oleh bank sebaik sahaja penjual melaksanakan penghantaran dan memenuhi syarat-syarat LC. LC membantu mengurangkan faktor seperti jarak, keperluan undang-undang dan reputasi pihak lawan.

Oleh kerana surat kredit biasanya merupakan instrumen boleh niaga,. bank pengeluar membayar kepada benefisiari atau mana-mana bank yang dicalonkan oleh benefisiari. Jika surat kredit boleh dipindah milik, benefisiari boleh memberikan hak untuk membuat cabutan kepada entiti lain, seperti ibu bapa korporat atau pihak ketiga.

Bank biasanya memerlukan jaminan sekuriti atau wang tunai sebagai cagaran untuk mengeluarkan surat kredit. Bank juga mengutip bayaran untuk perkhidmatan, biasanya peratusan saiz surat kredit. Kastam dan Amalan Seragam Dewan Perniagaan Antarabangsa untuk Kredit Dokumentari menyelia surat kredit yang digunakan dalam urus niaga antarabangsa.

Sorotan

• Jika ia berkemungkinan menjadi obligasi yang disahkan, akauntan hendaklah merekodkan liabiliti luar jangka pada kunci kira-kira.

• Jaminan luar jangka ialah jaminan pembayaran yang dibuat oleh penjamin pihak ketiga kepada penjual atau pembekal produk atau perkhidmatan jika pembeli tidak dapat membayar.