Kontingentgaranti
Hva er en betinget garanti?
En betinget garanti er en garanti for betaling utført av en tredjeparts garantist overfor selger eller leverandør av et produkt eller en tjeneste ved manglende betaling fra kjøper.
Forstå betingede garantier
Betingede garantier brukes vanligvis når en leverandør ikke har et forhold til en motpart. Kjøperen betaler et betinget garantigebyr til kausjonisten, vanligvis en stor bank eller finansinstitusjon. Dersom kjøperen unnlater å foreta betalingen, vil tredjeparten foreta en betaling på deres vegne.
En garantist skiller seg fra en cosigner. En cosigner er medeier av eiendelen og er navngitt i eierskapsdokumentet. Kausjonisten har ikke krav på eiendelen låntaker har kjøpt i henhold til låneavtalen, og garanterer kun betaling av lånet. Långiver vil normalt be om en cosigner dersom låntakers kvalifiserte inntekt ikke oppfyller långivers krav. Medunderskriverens tilleggsinntekter eller eiendeler bygger bro over ethvert økonomisk gap. I henhold til garantistavtalen kan låntakeren ha tilstrekkelig inntekt, men begrenset eller dårlig kreditthistorie.
Betingede garantier er et vanlig trekk ved internasjonal handel, spesielt når leverandører driver forretninger med nye kunder i oversjøiske markeder. Betingede garantier brukes også som et risikostyringsverktøy for store internasjonale prosjekter med land som har høy grad av politisk eller regulatorisk risiko, samt i visse inntektsorienterte finansielle instrumenter.
En betinget garanti er ikke et faktisk bekreftet ansvar for et selskap før det er sannsynlig at de må innfri garantien.
Spesielle hensyn
Selskaper må regnskapsføre betingede garantier som betingede forpliktelser, noe som indikerer at et potensielt tap kan oppstå på et tidspunkt i fremtiden. Dette ansvaret er ennå ikke en faktisk, bekreftet forpliktelse. En betinget forpliktelse er mest meningsfull for finansanalytikere, som trenger å forstå sannsynligheten for at et slikt problem blir et fullverdig ansvar. En regnskapsfører bør føre en betinget forpliktelse på en balanse dersom det er sannsynlig at det blir en bekreftet forpliktelse.
Betinget garanti vs. remburs
En betinget garanti skiller seg fra en remburs (LC), som er mer vanlig i internasjonal handel. En betinget garanti benyttes kun ved manglende betaling etter en fastsatt periode av kjøper, mens en LC skal betales av banken så snart selgeren utfører forsendelsen og tilfredsstiller vilkårene i LC. LC-er bidrar til å dempe faktorer som avstand, juridiske krav og motparts omdømme.
Fordi et remburs typisk er et omsettelig instrument,. betaler den utstedende banken mottakeren eller en hvilken som helst bank utpekt av mottakeren. Hvis et remburs er overførbart, kan mottakeren tildele en annen enhet, for eksempel en bedriftsforelder eller en tredjepart, retten til å trekke.
Banker krever vanligvis pant i verdipapirer eller kontanter som sikkerhet for å utstede et remburs. Bankene krever også et gebyr for service, vanligvis en prosentandel av størrelsen på rembursen. International Chamber of Commerce Uniform Customs and Practice for Documentary Credits fører tilsyn med remburser som brukes i internasjonale transaksjoner.
Høydepunkter
Hvis det er sannsynlig at det blir en bekreftet forpliktelse, bør en regnskapsfører føre en betinget forpliktelse på en balanse.
En betinget garanti er en garanti for betaling gjort av en tredjeparts garantist overfor selger eller leverandør av et produkt eller en tjeneste dersom kjøper ikke kan betale.
