Garanzia contingente

Che cos'è una garanzia contingente?

Una garanzia potenziale è una garanzia del pagamento effettuato da un terzo garante al venditore o fornitore di un prodotto o servizio in caso di mancato pagamento da parte dell'acquirente.

Capire le garanzie contingenti

Le garanzie contingenti sono generalmente utilizzate quando un fornitore non ha rapporti con una controparte. L'acquirente paga una commissione di garanzia contingente al garante, di solito una grande banca o istituto finanziario. Se l'acquirente non effettua il pagamento, la terza parte effettuerà un pagamento per suo conto.

Un garante è diverso da un cofirmatario. Un cofirmatario è comproprietario del bene ed è nominato nel documento di proprietà. Il garante non ha alcun diritto sul bene acquistato dal mutuatario in base al contratto di mutuo e garantisce solo il pagamento del prestito. Il prestatore normalmente chiederà un cofirmatario se il reddito di qualificazione del mutuatario non soddisfa i requisiti del prestatore. Il reddito o le attività aggiuntive del cofirmatario colmano qualsiasi lacuna finanziaria. In base al contratto di garanzia, il mutuatario può avere un reddito sufficiente ma una storia creditizia limitata o scarsa.

Le garanzie contingenti sono una caratteristica comune del commercio internazionale, soprattutto quando i fornitori conducono affari con nuovi clienti nei mercati esteri. Le garanzie contingenti sono utilizzate anche come strumento di gestione del rischio per grandi progetti internazionali con paesi che presentano un elevato grado di rischio politico o normativo, nonché in alcuni strumenti finanziari orientati al reddito.

Una garanzia potenziale non è un'effettiva responsabilità confermata per un'azienda fino a quando è probabile che dovrà risarcire la garanzia.

Considerazioni speciali

Le società devono contabilizzare le garanzie potenziali come passività potenziali, il che indica che una potenziale perdita potrebbe verificarsi ad un certo punto in futuro. Questa passività non è ancora un'obbligazione effettiva e confermata. Un'obbligazione contingente è più significativa per gli analisti finanziari, che devono comprendere la probabilità che un problema del genere diventi una passività a tutti gli effetti. Un contabile dovrebbe registrare una passività potenziale su un bilancio se è probabile che diventi un'obbligazione confermata.

Garanzia contingente vs. Lettera di credito

Una garanzia potenziale differisce da una lettera di credito (LC), che è più comunemente utilizzata nel commercio internazionale. Una garanzia potenziale viene utilizzata solo in caso di mancato pagamento dopo un periodo stabilito dall'acquirente, mentre una LC è pagabile dalla banca non appena il venditore effettua la spedizione e soddisfa i termini della LC. Gli LC aiutano a mitigare fattori come la distanza, i requisiti legali e la reputazione della controparte.

Poiché una lettera di credito è in genere uno strumento negoziabile,. la banca emittente paga il beneficiario o qualsiasi banca nominata dal beneficiario. Se una lettera di credito è trasferibile, il beneficiario può assegnare il diritto di prelievo a un altro ente, come una società madre o un terzo.

Le banche in genere richiedono un pegno di titoli o contanti come garanzia per l'emissione di una lettera di credito. Le banche riscuotono anche una commissione per il servizio, in genere una percentuale dell'importo della lettera di credito. La Camera di Commercio Internazionale Uniform Customs and Practice for Documentary Credits sovrintende alle lettere di credito utilizzate nelle transazioni internazionali.

Mette in risalto

• Se è probabile che diventi un'obbligazione confermata, un contabile dovrebbe registrare una passività potenziale in un bilancio.

• Una garanzia potenziale è una garanzia del pagamento effettuato da un terzo garante al venditore o fornitore di un prodotto o servizio se l'acquirente non può pagare.