Форма 1099-Б

Что такое форма 1099-B: доходы от брокерской и бартерной биржи?

Термин «Форма 1099-B: Доходы от брокерской и бартерной биржи» относится к налоговой форме Службы внутренних доходов (IRS), используемой брокерскими компаниями и бартерными биржами для учета прибылей и убытков клиентов в течение налогового года. Индивидуальные налогоплательщики получают уже заполненную форму от своего брокера или бартерной биржи. Налогоплательщики переносят информацию из формы 1099-B в форму 8949 для расчета своих предварительных прибылей и убытков. Результат вносится в Приложение D их налоговой декларации.

Кто может подавать форму 1099-B: доходы от брокерской и бартерной биржи?

Брокеры должны подать форму 1099-B в IRS и отправить копию непосредственно каждому клиенту, который продал акции, опционы,. товары или другие ценные бумаги в течение налогового года. IRS требует представления формы, которая служит записью прибылей или убытков налогоплательщика. Формы рассылаются инвесторам в январе и феврале.

Например, предположим, что в прошлом году вы продали несколько акций. Выручка от продажи составила 10 000 долларов. Эта цифра будет сообщена в IRS из двух источников: один от брокерской конторы по форме 1099-B, а второй от вас в виде отчета о налогооблагаемом приросте капитала.

Форма также может быть подана компаниями, которые участвуют в определенных бартерных операциях с другими. В последнем случае форма используется для сообщения об изменениях в структуре капитала или контроле над корпорацией, в которой вы владеете акциями.

Брокер или бартерная биржа должны отправить копию формы 1099-B всем клиентам до 15 февраля года, следующего за налоговым годом. Если вы не получили свой, обратитесь к эмитенту для замены копии.

Как подать форму 1099-B: доходы от брокерской и бартерной биржи

Отдельная форма 1099-B должна быть заполнена для каждой отдельной сделки, связанной с продажей (включая короткие продажи ) акций, товаров, регулируемых фьючерсных контрактов, контрактов в иностранной валюте (в соответствии с форвардным контрактом или регулируемым фьючерсным контрактом), форвардных контрактов, долговых инструментов. , опционы или фьючерсные контракты на ценные бумаги.

Информация в форме 1099-B включает:

• Информация об эмитенте

• сведения о налогоплательщике

• Описание каждой инвестиции

• Дата покупки и цена

• Дата продажи и цена

• Полученная прибыль или убыток

Комиссии за эти транзакции не применяются и, следовательно, исключены из формы.

В форме сообщается о полученных денежных средствах и справедливой рыночной стоимости (FMV) полученных товаров или услуг или любых полученных коммерческих кредитов. Налогоплательщики могут быть обязаны сообщать о получении прибыли, полученной в ходе бартерной деятельности. Отчетная прибыль может быть в форме наличных денег, имущества или акций.

Брокерская или бартерная биржа должна сообщать о каждой сделке (кроме регулируемых фьючерсов,. иностранной валюты или опционных контрактов согласно Разделу 1256 ) в отдельной форме 1099-B.

Как налогоплательщик, ваши потери капитала вычитаются из любого прироста капитала и могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемого дохода, о котором вы сообщаете. Существуют ограничения на сумму убытков капитала, которые могут быть вычтены за каждый налоговый год. Однако, если убыток капитала превышает лимит, разница может быть перенесена на следующий налоговый год (годы).

Скачать форму 1099-B: доходы от брокерской и бартерной биржи

Все формы IRS, включая форму 1099-B, можно загрузить через веб-сайт агентства. Ссылку на форму 1099-B можно найти здесь.

Другие соответствующие формы

, вам необходимо заполнить форму D. Здесь вы записываете свои прибыли и убытки за год. Форма 8949: Продажи и другие отчуждения капитальных активов используется для записи деталей транзакций.

** Исправление — февраль. 16 декабря 2022 г.**: ранее в этой статье была указана неверная дата крайнего срока отправки по почте для форм 1099-B.

Особенности

• Брокерские фирмы и те, которые занимаются бартерной деятельностью, должны подавать отдельные формы, даже если продажа разных ценных бумаг имела место в рамках одной сделки.

• В форме перечислены все операции, совершенные в течение налогового года.

• Физические лица используют эту информацию для заполнения Приложения D с указанием своих прибылей и убытков за налоговый год.

• Форма 1099-B рассылается брокерами своим клиентам для целей подачи налоговой декларации.

• Общая сумма представляет собой налогооблагаемую прибыль (или убыток) физического лица за год.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Как указать 1099-B в налоговой декларации?

Вы должны указать информацию, содержащуюся в Форме 1099-B в Приложении D и/или Форме 8949, как прирост капитала или убытки.

Как вы читаете форму 1099-B?

Эмитенты включают свою и вашу информацию в форму 1099-B. Он также включает описание проданного имущества, дату приобретения, дату и цену продажи, первоначальную цену и любые применимые вычеты. Другая информация включает любые удержанные федеральные налоги, понесенные прибыли или убытки, а также удержанные налоги штата.

Для чего используется форма 1099-B?

Форма 1099-B используется для сообщения о приросте капитала и убытках, которые налогоплательщик несет после продажи определенных активов через брокерские и бартерные биржи. Эти фирмы отправляют отдельные формы для каждой транзакции как в IRS, так и в инвестора.