Резерв на возможные потери по ссудам
Что такое резерв на возможные потери по ссуде?
Резерв на покрытие убытков по ссудам представляет собой расход в отчете о прибылях и убытках,. отложенный в качестве резерва на непогашенные ссуды и платежи по ссудам. Этот резерв используется для покрытия различных видов убытков по кредитам, таких как неработающие кредиты,. банкротство клиентов и пересмотренные кредиты,. по которым платежи ниже, чем предполагалось ранее. Затем резервы на потери по ссудам добавляются к резервам на потери по ссудам, статье баланса,. которая представляет собой общую сумму убытков по ссудам за вычетом ссуд компании .
Как работает резерв на покрытие убытков по ссуде
Кредиторы банковской отрасли получают доход от процентов и расходов, которые они получают от кредитных продуктов. Банки кредитуют широкий круг клиентов, включая потребителей, малый бизнес и крупные корпорации.
Стандарты кредитования и требования к отчетности постоянно меняются, а ограничения жестко ужесточаются после пика финансового кризиса 2008 года. Усовершенствованные правила для банков, вытекающие из закона Додда-Франка, были сосредоточены на повышении стандартов кредитования, которые требовали от заемщиков более высокого кредитного качества, а также повышали требования к ликвидности капитала для банка .
Несмотря на эти улучшения, банкам по-прежнему приходится учитывать дефолты по кредитам и расходы, возникающие в результате кредитования. Резервы на возможные потери по ссудам представляют собой стандартную бухгалтерскую корректировку резервов на потери по ссудам, включенных в финансовую отчетность банков. Резервы на возможные потери по ссудам постоянно создаются с учетом изменяющихся прогнозов потерь от кредитных продуктов банка. Хотя стандарты кредитования значительно улучшились, банки по-прежнему сталкиваются с просроченными платежами по кредитам и неплатежами по кредитам .
Поскольку резерв на возможные потери по ссудам отображается в отчете о прибылях и убытках как расход, он снизит операционную прибыль.
Резервы на возможные потери по ссудам в бухгалтерском учете
Резервы на возможные потери по ссудам обычно учитываются в балансе банка,. который может увеличиваться на сумму резерва на возможные потери по ссудам или уменьшаться на сумму чистых списаний каждый квартал.
Резервы на возможные потери по ссудам постоянно создаются для обновления оценок и расчетов на основе статистики неплатежей клиентов банка. Эти оценки рассчитываются на основе средних исторических показателей дефолтов по разным уровням заемщиков. Кредитные убытки по просроченным платежам и расходы по взысканию также включаются в оценки резервов на возможные потери по ссудам и рассчитываются с использованием аналогичной методологии, которая учитывает предыдущую статистику платежей кредитных клиентов банка.
В целом, откладывая резервы на возможные потери по ссудам и постоянно обновляя оценки с помощью резервов на потери по ссудам, банки могут обеспечить точную оценку своего общего финансового положения. Это финансовое положение часто раскрывается публично через ежеквартальные финансовые отчеты банка.
Особенности
Резервы на возможные потери по ссудам добавляются к резервам на возможные потери по ссудам, статье балансового отчета, показывающей общие потери по ссудам.
Резерв на покрытие убытков по ссудам представляет собой расход в отчете о прибылях и убытках, предназначенный для покрытия непогашенных ссуд и платежей по ссудам.
Банки обязаны учитывать потенциальные дефолты по кредитам и расходы, чтобы обеспечить точную оценку своего общего финансового состояния.
