Kostnadsgrund

Vad är kostnadsbas?

Kostnadsbas är det ursprungliga värdet av en tillgång i skattehänseende, vanligtvis köpeskillingen, justerad för aktiesplittringar,. utdelningar och avkastning på kapitalutdelningar. Detta värde används för att fastställa realisationsvinsten, som är lika med skillnaden mellan tillgångens kostnadsbas och det aktuella marknadsvärdet. Termen kan också användas för att beskriva skillnaden mellan kontantpriset och terminspriset för en given vara.

Förstå kostnadsbas

På den mest grundläggande nivån är kostnadsgrunden för en investering det totala beloppet som ursprungligen investerats, plus eventuella provisioner eller avgifter som ingår i köpet. Detta kan antingen beskrivas i termer av investeringens dollarbelopp eller den effektiva pris per aktie som betalas för investeringen.

Att använda rätt kostnadsunderlag, även kallat skatteunderlag, är viktigt, särskilt om du återinvesterade utdelningar och kapitalvinstutdelningar istället för att ta intäkterna kontant. Återinvestera utdelningar ökar skatteunderlaget för din investering, vilket du måste redovisa för att redovisa en lägre reavinst och därför betala mindre skatt. Om du inte använder det högre skatteunderlaget kan du sluta med att betala skatt två gånger på de återinvesterade utdelningarna. Att fastställa den korrekta kostnadsbasen är också det första steget vid beräkning av vinster och förluster efter att en aktie har sålts.

Återinvestera utdelningar ökar kostnadsgrunden för en aktie eftersom utdelningar används för att köpa fler aktier.

Den genomsnittliga kostnadsmetoden används vanligtvis av investerare för fondskatterapportering. En kostnadsbaserad metod rapporteras med mäklarfirman där dina tillgångar hålls. Många mäklarfirmor använder standardmetoden för genomsnittlig kostnad. Investerare kan också välja mellan andra metoder inklusive: först in först ut ( FIFO ), sist in först ut ( LIFO ), hög kostnad, låg kostnad med mera. När en kostnadsbasmetod väl har fastställts för en specifik värdepappersfond måste den förbli i kraft. Mäklarfirmor kommer att förse investerare med lämplig årlig skattedokumentation på fondförsäljning baserat på deras val av kostnadsbas. Konceptet med kostnadsbas är i grunden okomplicerat, men det kan bli komplicerat på många sätt. Spårningskostnadsbas krävs för skatteändamål men behövs också för att spåra och bestämma investeringsframgång. Nyckeln är att hålla goda register och förenkla investeringsstrategin där det är möjligt.

Exempel på kostnadsbas

Till exempel, om 100 aktier av en aktie köptes för 1 000 USD förra året, där det första året med utdelningar uppgick till 100 USD och andra årets utdelningar uppgick till 200 USD, som alla återinvesterades, anser tillämplig skattelag att dessa återinvesterade intäkter är inkomster. För skatteberäkningsändamål kommer den justerade kostnadsbasen när aktien säljs att registreras till 1 300 USD istället för den ursprungliga köpeskillingen på 1 000 USD. Således, om försäljningspriset är 1 500 USD, skulle den skattepliktiga vinsten endast vara 200 USD (1 500 USD - 1 300 USD) istället för 500 USD (1 500 USD - 1 000 USD). Om kostnadsunderlaget felaktigt bokförs som 1 000 USD, resulterar detta i en högre skatteskuld än vad som normalt skulle betalas.

Jämförelser på kostnadsbasis

Jämförelse av kostnadsbasis kan vara en viktig faktor. Antag att en investerare gjorde följande på varandra följande fondköp på ett skattepliktigt konto: 1 500 aktier för 20 $, 1 000 aktier för 10 $ och 1 250 aktier för 8 $. Investerarens genomsnittliga kostnadsbas beräknas genom att dividera 50 000 USD/3 750 aktier. Den genomsnittliga kostnaden är $13,33.

Anta att investeraren sedan säljer 1 000 aktier i fonden för 19 USD. Investeraren skulle ha en realisationsvinst på 5 670 USD med den genomsnittliga kostnadsmetoden.

• Vinst/förlust utifrån genomsnittlig kostnadsbasis: (19 USD - 13,33 USD) x 1 000 aktier = 5 670 USD

Resultaten kan variera avsevärt beroende på kostnadsbas.

• Först in först ut: (19 $ - 20 $) x 1 000 aktier = - 1 000 $

• Sist in, först ut: (19 $ - 8 $) x 1 000 = 11 000 $

• Hög kostnad: (19 $ - 20 $) x 1 000 delningar = - 1 000 $

• Låg kostnad: (19 USD - 8 USD) x 1 000 = 11 000 USD

I det här fallet skulle investeraren ha det bättre om de hade valt FIFO-metoden eller högkostnadsmetoden för att fastställa kostnadsgrunden innan de sålde aktierna. Dessa metoder skulle resultera i ingen skatt på en förlust på 1 000 USD. Med den genomsnittliga kostnadsmetoden måste investeraren betala en kapitalvinstskatt på vinsten på $5 670.

Hur aktieuppdelningar påverkar kostnadsbasen

Om bolaget delar upp sina aktier kommer detta att påverka din kostnadsbas per aktie, men inte det faktiska värdet av den ursprungliga investeringen eller den aktuella investeringen. Fortsätt med exemplet ovan, anta att företaget utfärdar en aktiesplit 2:1 där en gammal aktie ger dig två nya aktier. Du kan beräkna din kostnadsbas per aktie på två sätt:

• Ta det ursprungliga investeringsbeloppet ($10 000) och dividera det med det nya antalet aktier du äger (2 000 aktier) för att komma fram till den nya kostnadsbasen per aktie ($10 000/2 000=$5,00).

• Ta din tidigare kostnadsbas per aktie ($10) och dividera den med delningsfaktorn 2:1 ($10,00/2 =$5,00).

Kostnadsbas för begåvade eller ärvda aktier

I händelse av att aktierna gavs till dig som gåva, är din kostnadsbas kostnadsbasen för den ursprungliga innehavaren som gav dig gåvan. Om aktierna handlas till ett lägre pris än när aktierna gavs ut, är den lägre kursen kostnadsgrunden. Om aktierna gavs till dig som arv, är kostnadsunderlaget för aktierna för dig som arvtagare det aktuella marknadspriset på aktierna på dagen för den ursprungliga ägarens död.

Det finns många faktorer som kommer att påverka din kostnadsbas och så småningom dina skatter när du bestämmer dig för att sälja. Om din verkliga kostnadsbas är otydlig, vänligen rådfråga en finansiell rådgivare,. revisor eller skatteadvokat.

Kostnadsbas och terminskontrakt

När det gäller terminer är kostnadsbasen skillnaden mellan en varas lokala spotpris och dess associerade terminspris. Till exempel, om ett visst terminskontrakt för majs råkar handlas till 3,50 USD, medan det nuvarande marknadspriset för varan idag är 3,10 USD, finns det en kostnadsbas på 40 cent. Om det omvända var sant, med det framtida kontraktet som handlas till 3,10 USD och spotpriset är 3,50 USD, skulle kostnadsbasen vara negativ med 40 cent, eftersom en kostnadsbas kan vara positiv eller negativ beroende på de inblandade priserna.

Det lokala spotpriset representerar det rådande priset för den underliggande tillgången, medan priset som anges i ett terminskontrakt avser en kurs som skulle ges vid en viss tidpunkt i framtiden. Futures priser varierar från kontrakt till kontrakt beroende på månaden när de är inställda att löpa ut.

Som med andra investeringsmekanismer, fluktuerar spotpriset beroende på aktuella lokala marknadsförhållanden. När leveransdatumet närmar sig skiftar priset på terminer och spotpriset närmare varandra.

Höjdpunkter

• Kostnadsbas är det ursprungliga priset som en tillgång förvärvades, skattemässigt.

• Realisationsvinster beräknas genom att beräkna skillnaden från försäljningspriset till kostnadsbasen.

– Det finns flera redovisningsmetoder för att justera kostnadsunderlaget så att det blir mer förmånligt, men var noga med att följa IRS riktlinjer.