American Opportunity Tax Credit (AOTC)

Vad är American Opportunity Tax Credit?

American Opportunity Tax Credit (AOTC) är en skattelättnad som regeringen erbjuder till berättigade studenter som registrerar sig vid en institution för högre utbildning. Som en del av president Barack Obamas stimulanspaket från 2009 täcker AOTC de första 2 500 USD i utbildningskostnader för familjer som faller inom en viss inkomstklass.

Djupare definition

För att vara berättigad till AOTC måste studenten ha en erkänd utbildningslegitimation eller examen, inte ha avslutat sina första fyra år av högre utbildning i början av skatteåret och måste vara inskriven minst halvtid under minst ett akademisk period det beskattningsåret. Dessutom får studenten inte ha dömts för en grov narkotikaavgift. AOTC kan endast begäras en gång per student och beskattningsår.

Skattebetalare som betalat de kvalificerade utbildningskostnaderna för en student är berättigade att göra anspråk på hela AOTC-beloppet om de är ensamstående personer vars modifierade justerade bruttoinkomst är $80 000 eller mindre eller är gifta, ansöker gemensamt och tjänar $160 000 eller mindre. Kvalificerade utbildningskostnader är de som krävs för inskrivning på studentens skola som undervisning, avgifter och naturligtvis material, men de inkluderar inte kost och kost, sjukvårdskostnader och försäkring eller transport. AOTC kan till och med begäras när kostnaderna betalas med ett studielån.

Krediten gäller 100 procent av de första $2 000 av kvalificerade utbildningskostnader och 25 procent av nästa $2 000. Fyrtio procent av det belopp som blir över efter att ha täckt studentens utgifter, upp till 1 000 USD, kommer att återbetalas till skattebetalaren om AOTC minskar skatten hon är skyldig till noll. AOTC kan inte göras anspråk på när studenten får ett stipendium eller bidrag som betalar alla hans utbildningskostnader.

American Opportunity Tax Credit-exempel

Orson är student i vår, men när han tar examen börjar han forskarskolan till hösten. Han gjorde anspråk på AOTC bara för tre år på college, och hoppas kunna göra anspråk på det för det första året av forskarskolan. Eftersom han fortfarande är inom inkomstgränsen och har kvalificerade utbildningskostnader, förblir han kvalificerad för AOTC. När han börjar forskarskolan kan han göra anspråk på AOTC för hela beskattningsåret. Men eftersom det året kommer att vara hans fjärde att göra anspråk på AOTC, kommer Orson inte att kunna göra anspråk på det igen.

##Höjdpunkter

• Kostnader för kost och kost, medicinska kostnader, transporter och försäkringar kvalificerar inte, och inte heller kvalificerade utgifter som betalas med 529 planmedel.

• För att göra anspråk på hela krediten måste din modifierade justerade bruttoinkomst (MAGI) vara $80 000 eller mindre ($160 000 om gifta anmäler sig gemensamt).

• AOTC tillåter ett årligt skatteavdrag på $2 500 för kvalificerade undervisningskostnader, skolavgifter och kursmaterial.

• American Opportunity Tax Credit (AOTC) hjälper till att kompensera kostnaderna för eftergymnasial utbildning för studenter eller deras föräldrar (om studenten är beroende).

##FAQ

Kan jag göra anspråk på AOTC om jag får ett bidrag?

Ja. Du måste dock dra av det beloppet från dina kvalificerade utbildningskostnader innan du begär skatteavdraget. Så, om du har $5 000 i kostnader och ett $4 000 bidrag, skulle du kunna kräva $1 000 i kvalificerade utbildningskostnader för AOTC. För AOTC:s syften inkluderar bidragen: - Skattefria delar av stipendier och stipendier - Pell Grants och andra behovsbaserade utbildningsbidrag - Arbetsgivarstödd - Veteraners utbildningshjälp - Alla andra skattefria betalningar som du får för utbildningsstöd (exklusive gåvor och arv)

Hur gör jag anspråk på American Opportunity Tax Credit (AOTC)?

För att göra anspråk på American Opportunity Tax Credit (AOTC), fyll i formulär 8863 och skicka in det med ditt formulär 1040 eller 1040-SR när du lämnar in din årliga inkomstdeklaration. Ange den ej återbetalningsbara delen av krediten i schema 3 i din 1040 eller 1040-SR, rad 3. Den återbetalningsbara delen av krediten går på rad 29 i 1040 eller 1040-SR.

Kan jag göra anspråk på AOTC och Lifetime Learning Credit?

Ja. Du kan göra anspråk på AOTC och Lifetime Learning Credit (LLC) på samma skattedeklaration. Du kan dock inte göra anspråk på båda poängen för samma student eller samma utgifter under ett enda beskattningsår.