Barnskatteavdrag

Vad är barnskatteavdraget?

Barnskatteavdraget är en skattelättnad som är avsedd att göra vård av barn eller kvalificerade anhöriga mer överkomligt för arbetande familjer. Det finns krav på vilka barn som är berättigade till krediten, och tak på det totala kreditbeloppet som finns. Du måste ha minst $3 000 i förvärvsinkomst för att kvalificera dig för barnskatteavdraget.

Djupare definition

Från och med beskattningsåret 2017 var det maximala värdet av barnskatteavdraget 1 000 USD per barn. Det exakta beloppet på krediten varierar beroende på din ansökningsstatus och justerad bruttoinkomst. Krediten minskar med 50 USD för varje inkomst på 1 000 USD som överskrider följande inkomsttrösklar:

• Gift anmälan separat: $55 000

• Ensamstående, hushållsöverhuvud eller kvalificerad änka/änkling: 75 000 USD

• Gift anmälan gemensamt: $110 000

För att göra anspråk på krediten måste följande krav uppfyllas:

• Barnet måste vara amerikansk medborgare eller bosatt utlänning och vara under 17 år vid utgången av beskattningsåret.

– Barnet måste ha ett personnummer eller ett personnummer.

– Den skattskyldige som gör anspråk på krediten måste ha en familje- eller fosterrelation med barnet. Både fosterbarn och adopterade barn är berättigade till barnskatteavdraget.

– Den skattskyldige ska ha lämnat minst hälften av barnets ekonomiska stöd under det angivna beskattningsåret, och barnet ska ha bott hos anmälaren under minst halva året.

Till skillnad från andra skattelättnader återbetalas inte barnskatteavdraget. Det betyder att om krediten överstiger beloppet för din skatteplikt, kommer det extra inte att återbetalas som en skatteåterbäring. En sekundär kredit som kallas extra barnskatteavdrag låter skattebetalarna återkräva en del av den icke-återbetalningsbara delen av skatteavdraget. Familjer som har tre eller fler kvalificerade barn eller anhöriga kan göra anspråk på ytterligare skatteavdrag.

Exempel på barnskatteavdrag

Atticus, en änkeman, ansöker som hushållsföreståndare och har två kvalificerade barn. Hans modifierade bruttoinkomst är $76 000. Eftersom hans inkomst överstiger tröskeln med 1 000 USD, reduceras hans barnskatteavdrag med 100 USD till totalt 1 900 USD. Detta belopp dras av från hans totala skatteskuld. Om Atticus modifierade justerade bruttoinkomst var $116 000 eller mer, skulle han diskvalificeras från att ta emot barnskatteavdrag.

Höjdpunkter

• För att kvalificera sig för krediten måste den skattskyldiges underhållsberättigade i allmänhet vara 18 år, vara en specifik släkting, ha bott hos skattebetalaren i mer än halva året och inte ge mer än hälften av sitt eget ekonomiska stöd.

• För 2021 års skatter var krediten 3 000 USD (barn under 18 år) eller 3 600 USD (barn under 6 år) per berättigat barn för amerikanska skattebetalare – det var fullt återbetalningsbart och kunde tas emot i månatliga förskottsbetalningar.

• För 2020 års skatter tillät skattelagen en avdrag mot inkomstskatt på upp till 2 000 USD per berättigat barn (under 17 år) som delvis var återbetalningsbar för vissa skattebetalare.

• Lagstiftning för att förlänga den ökade krediten för 2022 antogs inte – sålunda kommer krediten att återgå till $2 000 och delvis återbetalas på årsbasis för skatteåret 2022.

• Barnskatteavdraget är en återbetalningsbar skatteförmån som begärs genom att lämna in formulär 1040 och bifoga schema 8812 till deklarationen.

Vanliga frågor

Är skatteavdraget för 2021 detsamma som 2020 års avdrag?

Nej. Även om det finns vissa likheter skiljer sig 2021 års barnskatteavdrag avsevärt från 2020 års bidrag. För det första ökar krediten från 2 000 USD för barn under 17 år 2020 till 3 600 USD för varje barn under 6 år och 3 000 USD för varje barn i åldern 6 upp till 17 år för 2021. Från och med juli 2021 delades krediten ut i månatligt förskott kontanta betalningar. 2020-krediten var endast delvis återbetalningsbar, 2021-krediten är helt återbetalningsbar. Kreditmålen för 2021 är mer till förmån för låg- och medelinkomstskattebetalare.

Hur påverkar de månatliga förskottsbetalningarna för barnskatteavdraget krediten på skattedeklarationen för 2021?

IRS uppskattade förskottsbetalningarna baserat på antalet underhållsberättigade barn som rapporterats på en skattebetalares tidigare årsdeklaration. Om skattebetalarna gör anspråk på fler eller färre berättigade barn för 2021 kan det totala betalningsbeloppet vara mer eller mindre än deras faktiska tillgodohavande. Om, vilket kommer att vara fallet för de flesta skattebetalare, förskottsbetalningarna utgör mindre än en skattebetalares hela årliga barnskatteavdrag, kan den skattskyldige göra anspråk på det återstående ofördelade saldot på sin deklaration för 2021. Om en skattebetalare fick förskottsbetalningar som översteg deras totala summa. kredit för året, kan de bli skyldiga att återbetala självrisken när de lämnar in sin deklaration. Återbetalningar till låginkomsttagare och återbetalningar av små belopp i allmänhet kommer dock att avstås.

Vad är inkomstgränserna för barnskatteavdrag för 2022?

För 2021 barnskatteavdrag som begärts som en del av 2022 års skattedeklarationer, är krediten maximerad för ensamstående personer som tjänar mindre än 75 000 USD, hushållsöverhuvuden som tjänar mindre än 112 500 USD och gifta som lämnar gemensamt inlämnare som tjänar mindre än 150 000 USD. Dessa siffror är baserade på anmälarens ändrade justerade bruttoinkomst. Det finns två utfasningsgränser för barnskatteavdraget. Den första utfasningen begränsar barnskatteavdraget för varje 1 000 USD i modifierad justerad bruttoinkomst som skattebetalaren överstiger beloppen ovan. Den första utfasningen avbryts när krediten reduceras till 2 000 USD per kvalificerat barn. Den andra utfasningen tillämpar samma reduktionspraxis (reduktion på 50 USD för varje 1 000 USD i modifierad justerad bruttoinkomst över tröskelgränserna) med start på 400 000 USD för gifta par som lämnar in gemensam deklaration och 200 000 USD för alla andra arkiveringsstatusar.

Behandlas förskottsbetalningarna för barnskatteavdraget som skattepliktig inkomst för 2021?

Nej. Förskottsbetalningarna behandlas inte som skattepliktig inkomst. Hälften av det totala kreditbeloppet betalades i förskott månadsbetalningar 2021 och du gör anspråk på den andra hälften när du lämnar in din inkomstdeklaration för 2021.

Vem är berättigad till barnskatteavdraget?

Det finns behörighetskrav för den skattskyldige och den underhållsberättigade. Den skattskyldige måste uppfylla vissa relationskrav med den försörjde, och skattebetalarens inkomst kan begränsa deras möjlighet att göra anspråk på barnskatteavdraget. Skattebetalaren måste ha ett personnummer, och endast en skattskyldig kan göra anspråk på barnskatteavdraget för en enskild familjemedlem (även om den försörjningsskyldige kan begäras av andra skattebetalare). Det är ofta svårare att uppfylla kraven för det kvalificerade barnet. Den enskilde ska vara under 18 år vid årets slut, ge högst hälften av sitt eget ekonomiska stöd och ha bott hos den skattskyldige under minst halva året. Det berättigade barnet ska vara den skattskyldiges son, dotter, styvbarn, bror, syster, styvsyskon, halvsyskon eller en ättling till någon av dessa.