豁免
##什么是豁免？
豁免减少了应缴纳所得税的收入金额。美国国税局(IRS)允许有多种豁免。以前，两种最常见的类型是个人和受抚养人豁免。但随着 2017 年减税和就业法案 (TCJA) 带来的变化，个人豁免一直消失到 2025 年底。受抚养人豁免以及其他类型的豁免继续存在。
豁免如何运作
在《减税和就业法》之前，曾经有过个人豁免。没有逐项列出减税的人可以在标准减税之外申请。相反，现在有一项更高标准的扣除，由 TCJA 通过。虽然豁免曾经在 TCJA 之前计算您的年度税款时产生更大的差异，但它们仍然可以通过减少应税收入来彻底改变您的税收状况。
个人豁免
个人豁免在 2017 年的改革中被废除，但如前所述，基本上被夫妻和个人更高标准的扣除所取代。对于 2021 纳税年度，单身申报的标准扣除额为 12,550 美元，户主申报的标准扣除额为 18,800 美元，已婚联合申报的标准扣除额为 25,100 美元。对于 2022 纳税年度，单身申报的标准扣除额增加到 12,950 美元，户主申报的标准扣除额增加到 19,400 美元，已婚联合申报纳税人的标准扣除额增加到 25,900 美元。这些变化是《减税和就业法》中的许多变化之一。
在 2017 年申报年度，个人报税人能够为每个纳税人、配偶和受抚养子女申请 4,050 美元。例如，以前，拥有三项允许豁免的纳税人可以从其总应税收入中扣除 12,150 美元。但是，如果该人的收入超过某个阈值，则豁免金额将被逐步取消并最终消除。
报税人只有在该人未被声称为其他人的所得税申报表的受抚养人时才能申请个人豁免。该规则有意将豁免与扣除分开。例如，以一名大学生的工作为例，其父母声称他们是所得税申报表的受抚养人。因为其他人声称该学生是受抚养人，所以该学生不能申请个人豁免，但仍可以申请标准扣除。
在大多数情况下，报税人也可以为配偶申请个人扣除，只要该配偶没有被声称为另一个人的纳税申报表的受抚养人。
依赖豁免
在许多情况下，受抚养人通常包括纳税人的未成年子女。但是，纳税人也可以为其他受抚养人申请豁免。 IRS 有一个试金石来确定谁被视为受抚养人，但在大多数情况下，它被定义为依赖纳税人获得支持的纳税人的亲属（父母、孩子、兄弟、姐妹、阿姨或叔叔） .
根据《减税和就业法案》，儿童税收抵免从之前的每名受抚养人 1,000 美元翻倍至每名儿童最高 2,000 美元。存在某些收入门槛，影响家庭实际可以获得多少信贷。
在 2021 纳税年度，6 至 17 岁儿童的儿童税收抵免提高到 3,000 美元，6 岁以下儿童的儿童税收抵免提高到 3,600 美元。全额退款，而不是部分退款（取决于收入），对于收入超过 75,000 美元的单身人士和收入超过 150,000 美元的夫妇，抵免额开始逐步取消。未通过延长 2022 年增加抵免额的立法，因此抵免额将恢复为 2,000 美元，并在 2022 纳税年度每年可部分退还。
其他类型的豁免
除了上述之外，豁免可以有多种形式，包括：
预扣税豁免
雇主从雇员那里扣缴所得税并将其汇给美国国税局。但是，没有纳税义务的人可以要求免除预扣税。这仅仅意味着雇主将从个人的薪水中预扣Me dicare 和社会保障税，但不会预扣所得税。
收入豁免
某些种类的收入是免税的。免税收入包括市政债券收入，以及 2021 年 15,000 美元和 2022 年 16,000 美元以下的礼物。用于合格医疗费用的健康储蓄账户 (HSA)的任何分配也将不征税。
W-4表格允许雇员根据雇员的婚姻状况、免税人数和受抚养人等，让雇主知道从他们的薪水中预扣多少税款。雇员每次开始新工作时，都需要填写W-4，它可以帮助雇主估算向税务机关汇款的金额。
＃＃ 强调
直到 2025 年底，个人免税额已被废除，取而代之的是更高标准的扣除额。
某些收入，例如市政债券的收入，算作免税收入。
还有多种其他豁免，它们可以有多种形式。
豁免会减少原本应征税的收入金额。
＃＃ 常问问题
###标准扣除额是多少？
如果您以单身申报，2021 纳税年度的标准扣除额为 12,550 美元，对于已婚并共同申报的人，则为 25,100 美元。到 2022 年，如果您单身申报，则增加到 12,950 美元，已婚纳税人联合申报则增加到 25,900 美元。
什么类型的收入可以免税？
市政债券收入免税。健康储蓄账户 (HSA) 的分配如果用于符合条件的医疗费用，则可豁免。 Roth 401(k)计划和Roth IRA的合格分配也是免税的。
什么是合格的家属？
受抚养人是指依靠他人获得经济支持的人，通常包括儿童或其他亲属。美国国税局确定谁有资格成为受抚养人。只有一个纳税人可以根据他们的所得税申报表要求给定的受抚养人。
