美国机会税收抵免 (AOTC)

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什么是美国机会税收抵免？

美国机会税收抵免 (AOTC) 是政府为符合条件的学生提供的一项税收减免政策。作为巴拉克奥巴马总统 2009 年刺激计划的一部分，AOTC 为处于特定收入范围内的家庭支付了前 2,500 美元的教育费用。

更深层次的定义

要获得 AOTC 的资格，学生必须获得认可的教育证书或学位，不能在纳税年度开始时完成前四年的高等教育，并且必须至少有一半时间就读至少一个学年那个纳税年度。此外，学生不得被判犯有重罪毒品指控。每个学生每个纳税年度只能申请一次 AOTC。

支付学生合格教育费用的纳税人有资格申请全额 AOTC 金额，如果他们是修改后调整后总收入为 80,000 美元或以下的单身申报者，或者已婚、共同申报且收入为 160,000 美元或以下。合格的教育费用是学生在学校注册所需的费用，如学费、杂费和课程材料，但不包括食宿、医疗费用和保险或交通费。当费用通过学生贷款支付时，甚至可以申请 AOTC。

抵免额适用于合格教育费用的前 2,000 美元的 100% 和接下来的 2,000 美元的 25%。如果 AOTC 将她所欠的税款减至零，则支付学生费用后剩余金额的 40%（最高 1,000 美元）将退还给纳税人。当学生获得支付其所有教育费用的奖学金或助学金时，不能申请 AOTC 。

美国机会税收抵免示例

奥森今年春天是一名本科生，但当他毕业时，他将在秋天开始读研究生。他只申请了三年大学的AOTC，并希望在研究生院的第一年申请它。因为他仍在收入门槛之内，并且有合格的教育费用，所以他仍然有资格参加 AOTC。当他开始读研究生时，他可以申请整个纳税年度的 AOTC。然而，由于那年将是他第四次获得 AOTC，Orson 将无法再次获得它。

＃＃强调

食宿、医疗费用、交通和保险不符合条件，使用 529 计划资金支付的符合条件的费用也不符合条件。
要申请全额抵免，您修改后的调整后总收入 (MAGI) 必须为 80,000 美元或更少（如果已婚共同申报，则为 160,000 美元）。
AOTC 每年为合格的学费、学费和课程材料提供 2,500 美元的税收抵免。
美国机会税收抵免 (AOTC) 有助于抵消学生或其父母（如果学生是受抚养人）的高等教育费用。

＃＃常问问题

如果我获得补助金，我可以申请 AOTC 吗？

是的。但是，在申请税收抵免之前，您需要从合格的教育费用中减去该金额。因此，如果您有 5,000 美元的费用和 4,000 美元的补助金，您将能够为 AOTC 申请 1,000 美元的合格教育费用。就 AOTC 而言，赠款包括：- 奖学金和奖学金的免税部分- 佩尔助学金和其他基于需求的教育补助金- 雇主提供的援助- 退伍军人教育援助- 您收到的任何其他免税付款教育援助（不包括礼物和遗产）

我如何申请美国机会税收抵免 (AOTC)？

要申请美国机会税收抵免 (AOTC)，请填写表格 8863，并在提交年度所得税申报表时将其与表格 1040 或 1040-SR 一起提交。在您的 1040 或 1040-SR 的附表 3 第 3 行输入信用的不可退还部分。信用的可退还部分进入 1040 或 1040-SR 的第 29 行。

我可以申请 AOTC 和终身学习积分吗？

是的。您可以在同一张纳税申报表上申请 AOTC 和终身学习积分 (LLC)。但是，您不能在一个纳税年度内为同一个学生或相同的费用申请两个学分。