消耗百分比
什么是消耗百分比？
折旧百分比是对涉及从地球上提取化石燃料、矿物和其他不可再生资源的企业允许的折旧税收减免。
消耗百分比将消耗的固定百分比分配给从开采这些不可再生资源中获得的总收入。该减免旨在激励钻井商和投资者发展国内矿产和能源生产。
消耗百分比的工作原理
石油和天然气会计规则要求发现、开发和获得矿产和石油和天然气生产资产所发生的成本必须资本化。
百分比枯竭允许对这些资本化成本进行所得税减免，反映随着时间的推移储量产量下降。消耗百分比是与不可再生资源的开采相关的消耗量的量度。这是独立生产商和特许权所有者可以将其应用于生产井财产的应税总收入的津贴。
对投资者的好处
由于消耗津贴，井口的石油和天然气投资已成为当今美国最具税收优惠的投资之一。对于小投资者和独立的石油和天然气生产商来说，大约 15% 的石油和天然气总收入是免税的。
可以从合格的不可再生资源的收入中扣除的消耗总量没有美元限制。但是，百分比消耗只能从具有净收入（或利润）的财产中获取。
如果物业在任何给定的纳税年度确认净亏损，则不能扣除百分比损耗。
消耗百分比限于净收入的 50%，减去勘探成本。
从合格的不可再生资源中扣除的收入没有美元限制。
允许的法定百分比损耗扣除是净收入或总收入的 15% 中的较低者。如果净收入低于总收入的 15%，则扣除额仅限于净收入的 100%。
折旧率不同
百分比消耗是一种资本成本回收方法，几乎适用于除木材以外的所有自然资源。
美国国税局为不同的资源设置不同的消耗率。部分费率如下：
石油和天然气，15%
沙子、砾石和碎石，5%
硼砂、花岗岩、石灰石、大理石、软体动物壳、钾盐、板岩、滑石和从井中产生的二氧化碳，14%
硫和铀，23%
来自美国矿床的金、银、铜、铁矿石和某些油页岩，15%
消耗百分比公式要求总收入乘以适当的百分比。
替代方法
IRS 提供了另一种确定消耗的方法：成本消耗。成本消耗更容易计算，并且涉及生产商根据提取的资源比例核销其投资的实际成本。
由于损耗扣除百分比是固定税率，因此产生的税收减免通常超过成本损耗扣除，因此对符合条件的能源公司提供了可观的补贴。
＃＃ 强调
枯竭津贴使井口的石油和天然气成为最有税收优惠的投资之一。
不同资源允许的折旧率不同。
扣除旨在激励国内能源生产。
