استنفاد النسبة المئوية
ما هو استنفاد النسبة المئوية؟
استنفاد النسبة المئوية هو خصم ضريبي للاستهلاك المسموح به للشركات المشاركة في استخراج الوقود الأحفوري والمعادن وغيرها من الموارد غير المتجددة من الأرض.
يحدد استنفاد النسبة المئوية نسبة مئوية محددة من النضوب لإجمالي الدخل الناتج عن استخراج هذه الموارد غير المتجددة. يهدف الخصم إلى أن يكون حافزًا للحفارين والمستثمرين لتطوير إنتاج المعادن والطاقة محليًا.
كيف يعمل استنفاد النسبة المئوية
رسملة التكاليف المتكبدة للعثور على المعادن والعقارات المنتجة للنفط والغاز وتطويرها والحصول عليها .
يسمح استنفاد النسبة المئوية بخصم ضريبة الدخل لهذه التكاليف المرسملة ، مما يعكس انخفاض إنتاج الاحتياطيات بمرور الوقت. النسبة المئوية للاستنفاد هي مقياس لمقدار النضوب المرتبط باستخراج الموارد غير المتجددة. إنه مخصص يمكن للمنتجين المستقلين وملاك حقوق الملكية تطبيقه على الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة لممتلكات البئر المنتجة.
الفوائد التي تعود على المستثمرين
أصبحت استثمارات النفط والغاز عند فوهة البئر واحدة من أكثر الاستثمارات الممنوحة من الضرائب المتاحة في الولايات المتحدة اليوم بسبب بدل النضوب. ما يقرب من 15 ٪ من إجمالي الدخل من النفط والغاز معفاة من الضرائب لصغار المستثمرين ومنتجي النفط والغاز المستقلين .
لا يوجد حد بالدولار للمبلغ الإجمالي للنضوب الذي يمكن خصمه من الدخل من الموارد غير المتجددة المؤهلة. ومع ذلك ، لا يمكن أن تؤخذ النسبة المئوية للنضوب إلا من الممتلكات التي لديها صافي دخل (أو أرباح).
إذا اعترف العقار بخسارة صافية لأي سنة ضريبية معينة ، فلا يمكن خصم النسبة المئوية للاستنفاد.
يقتصر استنفاد النسبة المئوية على 50٪ من صافي الدخل ، ناقصًا تكاليف الاستكشاف .
لا يوجد حد بالدولار للخصم من الدخل من الموارد غير المتجددة المؤهلة.
يُسمح بخصم النسبة القانونية المستنفدة هي الأقل من صافي الدخل أو 15٪ من إجمالي الدخل. إذا كان صافي الدخل أقل من 15٪ من إجمالي الدخل ، يقتصر الخصم على 100٪ من صافي الدخل.
تختلف معدلات الإهلاك
استنفاد النسبة المئوية هو طريقة لاسترداد تكلفة رأس المال مسموح بها لجميع الموارد الطبيعية تقريبًا باستثناء الأخشاب.
تحدد مصلحة الضرائب معدلات استنفاد مختلفة لموارد مختلفة. بعض الأسعار كالتالي:
النفط والغاز 15٪
الرمل والحصى والحجر المسحوق 5٪
البورق والجرانيت والحجر الجيري والرخام وأصداف الرخويات والبوتاس والأردواز والحجر الأملس وثاني أكسيد الكربون المنتج من بئر 14٪
الكبريت واليورانيوم 23٪
الذهب والفضة والنحاس وخام الحديد وبعض الصخر الزيتي من ودائع الولايات المتحدة 15٪
تتطلب معادلة النسبة المئوية للنضوب أن يُضرب إجمالي الدخل في النسبة المئوية المناسبة.
الطريقة البديلة
يوفر IRS طريقة أخرى لتحديد النضوب: استنفاد التكلفة. من السهل حساب استنفاد التكلفة ويتضمن المنتجين شطب التكلفة الحقيقية لاستثماراتهم على أساس جزء الموارد المستخرجة.
نظرًا لأن خصم النسبة المئوية للاستنفاد هو معدل ثابت ، فغالبًا ما يتجاوز الإعفاء الضريبي الناتج خصم استنفاد التكلفة ، وبالتالي يكون بمثابة دعم كبير لشركات الطاقة المؤهلة.
يسلط الضوء
جعل بدل النضوب النفط والغاز عند رأس البئر من أكثر الاستثمارات المتاحة امتيازًا ضريبيًا.
تختلف معدلات الاستهلاك المسموح بها باختلاف الموارد.
يهدف الخصم إلى تحفيز إنتاج الطاقة المحلي.
