Porcentaje de agotamiento
驴Qu茅 es el agotamiento porcentual?
El agotamiento porcentual es una deducci贸n fiscal por depreciaci贸n permitida para las empresas involucradas en la extracci贸n de combustibles f贸siles, minerales y otros recursos no renovables de la tierra.
El porcentaje de agotamiento asigna un porcentaje fijo de agotamiento a los ingresos brutos derivados de la extracci贸n de estos recursos no renovables. La deducci贸n pretende ser un incentivo para que los perforadores e inversionistas desarrollen la producci贸n nacional de minerales y energ铆a.
C贸mo funciona el agotamiento porcentual
Las reglas de contabilidad de petr贸leo y gas requieren que los costos incurridos para encontrar, desarrollar y obtener minerales y propiedades productoras de petr贸leo y gas deben ser capitalizados.
El agotamiento porcentual permite una deducci贸n del impuesto sobre la renta por estos costos capitalizados, lo que refleja la disminuci贸n de la producci贸n de reservas a lo largo del tiempo. El porcentaje de agotamiento es una medida de la cantidad de agotamiento asociado con la extracci贸n de recursos no renovables. Es una asignaci贸n que los productores independientes y los due帽os de regal铆as pueden aplicar a la renta bruta imponible de la propiedad de un pozo productivo.
El beneficio para los inversores
Las inversiones en petr贸leo y gas en boca de pozo se han convertido en una de las inversiones con mayores ventajas fiscales disponibles en los EE. UU. en la actualidad debido a la asignaci贸n por agotamiento. Aproximadamente el 15 % de los ingresos brutos del petr贸leo y el gas est谩n libres de impuestos para los peque帽os inversores y los productores independientes de petr贸leo y gas .
No existe un l铆mite en d贸lares para la cantidad total de agotamiento que se puede deducir de los ingresos de los recursos no renovables calificados. Sin embargo, el porcentaje de agotamiento solo se puede tomar de una propiedad que tenga ingresos netos (o ganancias).
Si una propiedad reconoce una p茅rdida neta para un a帽o fiscal determinado, no se puede deducir el agotamiento porcentual.
El porcentaje de agotamiento est谩 limitado al 50% de la utilidad neta, menos los costos de exploraci贸n .
No hay l铆mite en d贸lares para la deducci贸n de ingresos de recursos no renovables calificados.
La deducci贸n por agotamiento del porcentaje permitido por ley es el ingreso neto o el 15% del ingreso bruto, lo que sea menor. Si el ingreso neto es inferior al 15% del ingreso bruto, la deducci贸n se limita al 100% del ingreso neto.
Las tasas de depreciaci贸n var铆an
El agotamiento porcentual es un m茅todo de recuperaci贸n de costos de capital que se permite para casi todos los recursos naturales excepto la madera.
El IRS establece diferentes tasas de agotamiento para diferentes recursos. Algunas de las tarifas son las siguientes:
Petr贸leo y gas, 15% por ciento
Arena, grava y piedra triturada, 5%
Borax, granito, caliza, m谩rmol, conchas de moluscos, potasa, pizarra, esteatita y anh铆drido carb贸nico de pozo, 14%
Azufre y uranio, 23%
Oro, plata, cobre, mineral de hierro y ciertos esquistos bituminosos de dep贸sitos estadounidenses, 15%
La f贸rmula del porcentaje de agotamiento requiere que el ingreso bruto se multiplique por el porcentaje apropiado.
Metodo alternativo
El IRS proporciona otro m茅todo para determinar el agotamiento: el agotamiento del costo. El agotamiento del costo es m谩s f谩cil de calcular e implica que los productores cancelen el costo real de sus inversiones en funci贸n de la fracci贸n de recursos extra铆dos.
Dado que la deducci贸n por agotamiento del porcentaje es una tasa fija, la deducci贸n fiscal resultante a menudo supera la deducci贸n por agotamiento del costo, por lo que act煤a como un subsidio considerable para las empresas de energ铆a que califican.
Reflejos
La asignaci贸n por agotamiento ha convertido al petr贸leo y el gas en boca de pozo en una de las inversiones disponibles con mayores ventajas impositivas.
Las tasas de depreciaci贸n permitidas var铆an para diferentes recursos.
La deducci贸n tiene por objeto incentivar la producci贸n nacional de energ铆a.
