Esaurimento percentuale
Che cos'è l'esaurimento percentuale?
L'esaurimento della percentuale è una detrazione fiscale per l'ammortamento consentito per le imprese coinvolte nell'estrazione di combustibili fossili, minerali e altre risorse non rinnovabili dalla terra.
L'esaurimento percentuale assegna una determinata percentuale di esaurimento al reddito lordo derivato dall'estrazione di queste risorse non rinnovabili. La detrazione è intesa come un incentivo per perforatori e investitori a sviluppare la produzione nazionale di minerali ed energia.
Come funziona l'esaurimento della percentuale
Le regole di contabilità del petrolio e del gas richiedono che i costi sostenuti per trovare, sviluppare e ottenere minerali e proprietà per la produzione di petrolio e gas debbano essere capitalizzati.
L'esaurimento della percentuale consente una detrazione dall'imposta sul reddito per questi costi capitalizzati, riflettendo la diminuzione della produzione di riserve nel tempo. La percentuale di esaurimento è una misura della quantità di esaurimento associata all'estrazione di risorse non rinnovabili. È un'indennità che i produttori indipendenti e i proprietari di diritti possono applicare al reddito lordo imponibile di una proprietà di un pozzo produttivo.
Il vantaggio per gli investitori
Gli investimenti nel petrolio e nel gas alla testa del pozzo sono diventati uno degli investimenti più avvantaggiati dal punto di vista fiscale disponibili oggi negli Stati Uniti a causa dell'indennità di esaurimento. Circa il 15% del reddito lordo di petrolio e gas è esentasse per i piccoli investitori e i produttori indipendenti di petrolio e gas .
Non esiste un limite in dollari all'importo totale dell'esaurimento che può essere dedotto dal reddito proveniente da risorse qualificate non rinnovabili. Tuttavia, l'esaurimento percentuale può essere prelevato solo da una proprietà che ha un reddito netto (o profitti).
Se una proprietà rileva una perdita netta per un determinato anno fiscale, l'esaurimento percentuale non può essere dedotto.
L'esaurimento della percentuale è limitato al 50% del reddito netto, meno i costi di esplorazione .
Non c'è limite di dollari alla detrazione dal reddito da risorse qualificate non rinnovabili.
La detrazione di esaurimento percentuale consentita dalla legge è la minore tra il reddito netto o il 15% del reddito lordo. Se il reddito netto è inferiore al 15% del reddito lordo, la detrazione è limitata al 100% del reddito netto.
I tassi di ammortamento variano
L'esaurimento della percentuale è un metodo di recupero del costo del capitale consentito per quasi tutte le risorse naturali ad eccezione del legname.
L'IRS imposta tassi di esaurimento diversi per risorse diverse. Alcune delle tariffe sono le seguenti:
Petrolio e gas, 15% per cento
Sabbia, ghiaia e pietrisco, 5%
Borace, granito, calcare, marmo, conchiglie di molluschi, potassa, ardesia, pietra ollare e anidride carbonica di pozzo, 14%
Zolfo e uranio, 23%
Oro, argento, rame, minerale di ferro e alcuni scisti bituminosi provenienti dai giacimenti statunitensi, 15%
La formula di esaurimento percentuale richiede che il reddito lordo sia moltiplicato per la percentuale appropriata.
Metodo alternativo
L'IRS fornisce un altro metodo per determinare l'esaurimento: l'esaurimento dei costi. L'esaurimento dei costi è più facile da calcolare e coinvolge i produttori che cancellano il costo reale dei loro investimenti in base alla frazione di risorse estratte.
Poiché la detrazione percentuale di esaurimento è forfettaria, l'agevolazione fiscale risultante spesso supera la detrazione di esaurimento dei costi, agendo così come un sussidio considerevole per le società energetiche qualificate.
Mette in risalto
L'indennità di esaurimento ha reso il petrolio e il gas alla testa del pozzo uno degli investimenti più vantaggiosi dal punto di vista fiscale disponibili.
Le aliquote di ammortamento ammissibili variano per le diverse risorse.
La detrazione ha lo scopo di incentivare la produzione di energia domestica.
