Esgotamento Percentual
O que é Depleção Percentual?
O esgotamento percentual é uma dedução fiscal para depreciação permitida para empresas envolvidas na extração de combustíveis fósseis, minerais e outros recursos não renováveis da terra.
O esgotamento percentual atribui uma porcentagem definida de esgotamento à receita bruta derivada da extração desses recursos não renováveis. A dedução pretende ser um incentivo para perfuradores e investidores desenvolverem a produção nacional de minerais e energia.
Como funciona o esgotamento percentual
As regras de contabilidade de petróleo e gás exigem que os custos incorridos para encontrar, desenvolver e obter minerais e propriedades produtoras de petróleo e gás sejam capitalizados.
O esgotamento percentual permite uma dedução do imposto de renda para esses custos capitalizados, refletindo a diminuição da produção de reservas ao longo do tempo. O esgotamento percentual é uma medida da quantidade de esgotamento associado à extração de recursos não renováveis. É um subsídio que produtores independentes e proprietários de royalties podem aplicar à renda bruta tributável da propriedade de um poço produtivo.
O benefício para os investidores
Os investimentos em petróleo e gás na cabeça do poço tornaram-se um dos investimentos com maior vantagem fiscal disponíveis nos EUA hoje devido à permissão de esgotamento. Aproximadamente 15% da receita bruta de petróleo e gás é isenta de impostos para pequenos investidores e produtores independentes de petróleo e gás .
Não há limite em dólares para a quantidade total de esgotamento que pode ser deduzida da receita de recursos não renováveis qualificados. No entanto, o esgotamento percentual só pode ser retirado de um imóvel que tenha lucro líquido (ou lucros).
Se uma propriedade reconhece uma perda líquida para um determinado ano fiscal, o esgotamento percentual não pode ser deduzido.
O percentual de esgotamento é limitado a 50% do lucro líquido, menos os custos de exploração .
Não há limite em dólares para a dedução da receita de recursos não renováveis qualificados.
A dedução de esgotamento percentual legal permitido é o menor do lucro líquido ou 15% do lucro bruto. Se o lucro líquido for inferior a 15% do lucro bruto, a dedução é limitada a 100% do lucro líquido.
As taxas de depreciação variam
O esgotamento percentual é um método de recuperação de custo de capital que é permitido para quase todos os recursos naturais, exceto madeira.
O IRS define diferentes taxas de esgotamento para diferentes recursos. Algumas das taxas são as seguintes:
Petróleo e gás, 15% por cento
Areia, cascalho e brita, 5%
Bórax, granito, calcário, mármore, conchas de moluscos, potassa, ardósia, pedra-sabão e dióxido de carbono produzidos a partir de um poço, 14%
Enxofre e urânio, 23%
Ouro, prata, cobre, minério de ferro e xisto betuminoso de depósitos dos EUA, 15%
A fórmula de esgotamento percentual exige que a renda bruta seja multiplicada pela porcentagem apropriada.
Método alternativo
O IRS fornece outro método para determinar o esgotamento: o esgotamento do custo. A depleção de custos é mais fácil de calcular e envolve os produtores baixando o custo real de seus investimentos com base na fração dos recursos extraídos.
Uma vez que a dedução percentual de esgotamento é uma taxa fixa, o incentivo fiscal resultante muitas vezes excede a dedução de esgotamento de custo, agindo assim como um subsídio considerável para empresas de energia qualificadas.
##Destaques
A provisão de esgotamento tornou o petróleo e o gás na cabeça do poço um dos investimentos com mais vantagens fiscais disponíveis.
As taxas de depreciação permitidas variam para diferentes recursos.
A dedução destina-se a incentivar a produção nacional de energia.
