Procentuell utarmning

Vad är procentuell utarmning?

Procentuell utarmning är ett skatteavdrag för avskrivningar som är tillåtna för företag som är involverade i utvinning av fossila bränslen, mineraler och andra icke-förnybara resurser från jorden.

Procentuell utarmning tilldelar en fast procentandel av utarmningen till bruttoinkomsten som härrör från utvinning av dessa icke förnybara resurser. Avdraget är tänkt som ett incitament för borrare och investerare att utveckla inhemsk mineral- och energiproduktion.

Hur procentuell utarmning fungerar

Reglerna för olje- och gasredovisning kräver att kostnaderna för att hitta, utveckla och erhålla mineraler och olje- och gasproducerande fastigheter måste aktiveras.

Procentuell utarmning möjliggör ett inkomstskatteavdrag för dessa aktiverade kostnader, vilket återspeglar den minskande produktionen av reserver över tiden. Den procentuella utarmningen är ett mått på mängden utarmning i samband med utvinning av icke förnybara resurser. Det är en ersättning som oberoende producenter och royaltyägare kan tillämpa på den skattepliktiga bruttoinkomsten för en produktiv brunns egendom.

Fördelen för investerare

Olje- och gasinvesteringar vid brunnshuvudet har blivit en av de mest skattemässiga investeringarna som finns tillgängliga i USA idag på grund av utarmningsbidraget. Cirka 15 % av bruttointäkterna från olja och gas är skattefria för små investerare och oberoende olje- och gasproducenter .

Det finns ingen dollargräns för det totala beloppet av utarmning som kan dras av från inkomster från kvalificerade icke-förnybara resurser. Procentuell utarmning kan dock endast tas från en fastighet som har nettoinkomst (eller vinst).

Om en fastighet redovisar en nettoförlust för ett visst beskattningsår, kan procentuell utarmning inte dras av.

Procentuell utarmning är begränsad till 50 % av nettoresultatet , minus prospekteringskostnader

Det finns ingen dollargräns för avdraget från inkomster från kvalificerade icke-förnybara resurser.

Det tillåtna lagstadgade procentuella utarmningsavdraget är det lägsta av nettoinkomsten eller 15 % av bruttoinkomsten. Om nettoinkomsten understiger 15 % av bruttoinkomsten begränsas avdraget till 100 % av nettoinkomsten.

Avskrivningssatser varierar

Procentuell utarmning är en metod för kapitalkostnadstäckning som är tillåten för nästan alla naturresurser utom timmer.

IRS anger olika utarmningsgrader för olika resurser. Några av priserna är följande:

– Olja och gas, 15 % procent

• Sand, grus och krossad sten, 5 %

• Borax, granit, kalksten, marmor, blötdjursskal, kaliumklorid, skiffer, täljsten och koldioxid framställd från en brunn, 14 %

• Svavel och uran, 23 %

• Guld, silver, koppar, järnmalm och viss oljeskiffer från amerikanska fyndigheter, 15 %

Formeln för procentuell utarmning kräver att bruttoinkomsten multipliceras med lämplig procentsats.

Alternativ metod

IRS tillhandahåller en annan metod för att fastställa utarmning: kostnadsutarmning. Kostnadsminskning är lättare att beräkna och innebär att producenterna skriver av den verkliga kostnaden för sina investeringar baserat på den bråkdel av resurser som utvinns.

Eftersom det procentuella utarmningsavdraget är ett schablonbelopp överstiger det resulterande skatteavdraget ofta kostnadsavdraget, vilket fungerar som en betydande subvention till kvalificerade energiföretag.

Höjdpunkter

– Utarmningsbidraget har gjort olja och gas vid brunnshuvudet till en av de mest skattegynnade investeringarna som finns.

• De tillåtna avskrivningssatserna varierar för olika resurser.

– Avdraget syftar till att stimulera inhemsk energiproduktion.